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魯工美院辦字[2007]3號        

第一條  為加強對歡迎來到公海7108線路經(jīng)濟合同  （以下簡稱合同）的監(jiān)管力度，根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國審計法》等有關(guān)國家法律、法規(guī)和省教育廳《關(guān)于進一步做好高校內(nèi)部審計工作的通知》（魯教審字  [2001]2號文）要求，制定本辦法。  
第二條  本辦法所稱合同，是指因物資采購、基建（修繕）工程、國有資產(chǎn)對外租賃、接受或?qū)ν馓峁┯袃敺盏冉?jīng)濟行為，以歡迎來到公海7108線路(或部、處、二級學院)名義與其他法人之間，為明確相互權(quán)利義務關(guān)系而簽訂的合同或協(xié)議。
第三條  本辦法所稱合同審計，是指歡迎來到公海7108線路審計處對標的額一萬元（含一萬元）以上的合同在簽訂之前進行的審查、復核和簽批，對合同執(zhí)行情況的檢查，對合同標的結(jié)算情況的審核；對標的額一萬元以下的合同進行的備案及抽查。本辦法所稱合同審計，不含基建（修繕）工程合同結(jié)算審計。對于基建（修繕）工程合同結(jié)算審計，按照《歡迎來到公海7108線路基建、修繕及其他工程項目審計實施辦法》  (魯工美院字[2003]26號)  相關(guān)規(guī)定組織實施。
第四條  合同審計的目的是規(guī)范經(jīng)濟行為，降低風險，減少經(jīng)濟損失和糾紛，維護歡迎來到公海7108線路的合法權(quán)益，提高資金使用效益。  
第五條  合同審計要遵循國家的法律和有關(guān)政策，堅持平等互利、協(xié)商一致、等價有償和合法性、真實性、公正性原則。  
第六條  合同審計的依據(jù)是《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國建筑法》及其他相關(guān)法律法規(guī)和經(jīng)濟政策，歡迎來到公海7108線路的規(guī)章制度、計劃和財務預算，招標中標通知書等。  
第七條  合同簽訂審計的主要內(nèi)容：  
1  、合同當事人的資質(zhì)信譽、經(jīng)營范圍、財務狀況、履約能力、售后服務情況審查；  
2  、合同的內(nèi)容是否同當事人的真實意愿相符合，對當事人能否產(chǎn)生法律約束力；  
3  、合同的簽訂和履行是否違反法律或者損害社會公共利益；  
4  、合同的內(nèi)容是否具體確定且具有可行性。金額較大，對歡迎來到公海7108線路建設和發(fā)展影響較大的合同是否進行了可行性論證,  是否按照學院規(guī)定進行了招標；  
5  、合同的效益性審查。貨物采購及加工合同，主要是對產(chǎn)品的性能、質(zhì)量、供貨條件、成本、價格進行分析對比，加以評價；建筑工程合同主要是對工程造價、工料定額、費率、工期、獎罰、結(jié)算方式等項目進行分析比較，確定其合理性；  
6  、合同的違約條款規(guī)定是否明確，違約處理方式和罰金在合同條款中表述是否清楚、確定；  
7  、合同文本條款是否格式規(guī)范、要素齊全、用詞準確。
第八條  合同履行審計的主要內(nèi)容：  
1  、履行合同的主體是否是合同的當事人，有無由他人代為履行合同的行為；  
2  、合同當事人在履行合同時，是否嚴格按照合同的約定履行各自的義務。當事人所交付的標的物是否經(jīng)過驗收，入庫手續(xù)是否完備，其名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量、價格是否與合同約定一致;  
3  、合同當事人履行合同的地點是否與合同約定相同；  
4  、合同當事人履行合同期限和逾期罰款是否執(zhí)行合同規(guī)定；  
5  、以分次、分期、分部履行的方式簽訂的合同，其履行方式是否與合同約定一致；  
6  、合同的履行費用（如包裝費、運輸費、稅費、海關(guān)報關(guān)費、通訊費、成品保護費等）結(jié)算是否符合合同的約定，優(yōu)惠承諾是否按照合同約定進行結(jié)算;  
7  、合同履行期間，標的結(jié)算方式和對合同當事人的獎懲是否執(zhí)行合同的約定，是否考慮合同變更對合同價款的影響因素;  
8  、合同當事人違約，是否按照合同的約定進行追究和處理。  
第九條  合同變更審計的主要內(nèi)容：  
1  、合同的變更是否經(jīng)雙方協(xié)商一致，在技術(shù)上是否經(jīng)過專家的論證，有無變更圖紙或說明；  
2  、合同的變更理由是否充分，有無欺詐、脅迫、重大誤解、顯失公平而導致合同權(quán)利義務對一方當事人不合理、不公正的變更；  
3  、合同的變更對合同價款的影響評價和處理方式是否合理。  
第十條  合同解除和違約審計的主要內(nèi)容：  
1  、合同的解除是否符合法定條件（合同依據(jù)國家政策變化，發(fā)生不可抗力，企業(yè)關(guān)閉、停產(chǎn)、轉(zhuǎn)產(chǎn)、破產(chǎn)，對方違約，四個條件之一即可解除合同）；  
2  、合同當事人出現(xiàn)逾期、不履行、遲延履行、不適當履行等違約行為時，是否進行責任追究，違約金的處理是否恰當；  
3  、解決合同糾紛的條款是否符合法律規(guī)定，由雙方協(xié)商解決的糾紛，處理是否合理。  
第十一條  合同審計應報送的資料：  
1  、合同簽訂審計時應報送招標文件、中標單位的投標文件、中標通知書，雙方協(xié)商擬定的合同文本，可行性研究報告，市場考察資料等與擬定合同文本有關(guān)的資料；  
2  、合同履行審計時應報送雙方簽訂的經(jīng)濟合同，已到貨物的驗收單、入庫單，分部、分項的驗收報告，預付款和結(jié)算款項說明。對于供貨合同還應報送貨物票據(jù)和設備、材料清單；  
3  、合同變更審計時應報送變更簽證、變更圖紙、變更結(jié)算書、原合同等資料；  
4  、合同解除和違約審計時應報送原合同、解除和違約理由說明、責任追究方式、方法和違約金計算書。  
第十二條  合同審計的程序：  
1  、審計人員參與歡迎來到公海7108線路的招投標活動，監(jiān)督其程序的合法性，參加對中標單位的考察，掌握中標的具體情況，為合同簽訂審計收集和掌握第一手資料；  
2  、標的價款在一萬元以上（含一萬元）的經(jīng)濟合同，主管部門根據(jù)不同階段將應報送的資料送審計處進行審計，審計處在收集資料、市場調(diào)查、審查材料、分析論證、復核計算的基礎上，對合同簽訂審計在三個工作日內(nèi)，合同履行審計在五個工作日內(nèi)提出修改和處理意見。合同簽訂審計時，主管部門要根據(jù)審計處提出的審計意見修改合同條文，然后方可簽字和加蓋合同專用章；合同簽訂審計、合同履行審計、合同變更審計、合同違約和解除審計時，審計處根據(jù)主管部門報送的資料、國家和地方政府現(xiàn)行的政策法規(guī)、建筑定額、有關(guān)的經(jīng)濟指標計算規(guī)則進行審核，并在合同會簽單上簽署審核意見，必要時，可出具《經(jīng)濟合同審計意見書》，并將有關(guān)資料存檔備案。  
3  、標的價款在一萬元以下（不含一萬元）的經(jīng)濟合同，由主管部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定并參照本辦法進行審核處理，合同簽字蓋章后應報審計處一份進行備案。審計處根據(jù)工作安排，定期對一萬元以上（含一萬元）和一萬元以下（不含一萬元）的經(jīng)濟合同管理情況進行檢查。  
第十三條  標的價款在一萬元以上（含一萬元）的經(jīng)濟合同簽訂時，未經(jīng)審計處審計并出具審簽意見或主管部門沒有根據(jù)審簽意見對合同條款進行修改的，合同文本不得簽字蓋章；標的價款在一萬元以上（含一萬元）的經(jīng)濟合同結(jié)算時，未經(jīng)審計處審計并出具審計意見的，不得進行財務結(jié)算。禁止經(jīng)濟合同正式簽訂后報審；不得在相應經(jīng)濟活動開始進行或完成后補簽合同，特殊情況經(jīng)審計處同意并報校領(lǐng)導批準補簽的除外。
第十四條  經(jīng)審計查明在合同簽訂、履行、變更、解除等過程中有弄虛作假、徇私舞弊的等違規(guī)違紀行為的，及時上報校領(lǐng)導，查清事實后按照有關(guān)規(guī)定追究責任，情節(jié)特別嚴重的，移交司法機關(guān)嚴肅處理。  
第十五條  本辦法由學校審計處負責解釋。  
第十六條  本辦法自公布之日起施行。

2007年1月24日