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歡迎來到公海7108線路關于進一步加強審計工作的意見
魯工美院字[2009]11號

    為進一步增強風險意識和責任意識，促進加強管理，防范和化解財務風險，合理配置資源，提高經(jīng)濟效益和辦學水平，根據(jù)《山東省教育廳關于進一步改進和加強教育內(nèi)部審計工作的通知》（魯教審字[2008]1號）精神，結(jié)合我校實際情況，現(xiàn)就進一步改進和加強我校內(nèi)部審計工作、促進內(nèi)部審計工作全面轉(zhuǎn)型提出以下實施意見：
    一、進一步提高對審計工作重要性的認識
    要加大輿論宣傳力度，使全校上下形成支持、重視、尊重審計工作的共識。學校內(nèi)審部門作為學校的一個重要經(jīng)濟監(jiān)督部門，是學校管理機構(gòu)的重要組成部分，是領導在經(jīng)濟管理方面的參謀，可以隨時對本單位的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督和評價。
    審計工作為學校的改革和發(fā)展服務，促進學校加強管理，強化教育、教學經(jīng)費的審計監(jiān)督，促進增收節(jié)支，提高資金使用效益。維護國家的財經(jīng)法規(guī)，推動依法治教，依法治校，推進廉政建設，加強糾正行業(yè)不正之風，維護各單位部門的合法權益和保護廣大教職工正當權益。
今后，凡有經(jīng)濟活動的部門、單位要自覺接受審計監(jiān)督，其審計結(jié)果及落實審計結(jié)論的情況將作為考核領導班子和領導干部的重要依據(jù)。
    二、進一步加強審計工作的組織領導
    要不斷提升審計工作地位，充分發(fā)揮審計工作的作用。要加強對審計工作的支持力度，支持審計機構(gòu)的自身發(fā)展，進一步完善內(nèi)部審計規(guī)章制度，加強研究、部署和檢查審計工作，支持審計部門和人員依法履行職責，督促被審計單位加強整改，認真落實審計結(jié)論。維護審計工作的權威性和獨立性，堅決制止干擾審計正常工作的行為。建立審計結(jié)果報告制度，審計處定期向院長辦公會匯報工作情況，審計發(fā)現(xiàn)的重大問題隨時向分管領導及院長辦公會匯報。
    三、進一步發(fā)揮學校內(nèi)部審計監(jiān)督和評價職能
    要圍繞當前學校工作的中心任務，加大工作力度，努力服務學校發(fā)展大局。立足于完善內(nèi)部控制，改善管理水平，有針對性地開展審計監(jiān)督和評價活動。對于事關學校發(fā)展的重大建設項目，事關廣大教職工和學生切身利益的重大收入和開支事項，實施重點審計，以保證學校各項重大經(jīng)濟活動的健康運行。當前要重點做好以下幾項工作：
    （一）不斷完善學校審計制度，加強制度化、規(guī)范化建設。按照《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》以及上級有關文件精神的要求，根據(jù)學校的實際情況，進一步修訂和完善各項審計制度，嚴格、規(guī)范審計工作程序，做到依法審計。
    （二）加強內(nèi)部控制審計。為了從源頭上堵塞漏洞，進一步提升學校管理水平，審計處要根據(jù)內(nèi)部審計具體準則第5號《內(nèi)部控制審計》的有關規(guī)定，對學校各有關單位內(nèi)部控制的健全和有效性進行審查和評價，以保證各單位各部門遵守國家有關法律和學校的規(guī)章制度，保護資產(chǎn)的安全與完整，經(jīng)濟有效地使用各種資源，提高學校經(jīng)濟運營效率和效果。
    （三）加強預算管理與決算執(zhí)行和專項經(jīng)費使用情況審計。按照國家法律法規(guī)、上級部門和學校有關規(guī)定，根據(jù)學校實際情況，加強財務預算管理與決算執(zhí)行情況審計和有關專項經(jīng)費、科研、醫(yī)療經(jīng)費管理、使用情況審計。重點審計教育、教學經(jīng)費和科研、醫(yī)療經(jīng)費籌措、使用、管理的合法性、合規(guī)性和效益性。以促進各部門、單位加強經(jīng)費管理，規(guī)范經(jīng)費使用行為，提高經(jīng)費使用效益。
    （四）進一步加強經(jīng)濟責任審計。根據(jù)《高等學校有關行政負責人經(jīng)濟責任審計實施辦法》、《教育部關于做好領導干部經(jīng)濟責任交接工作并將經(jīng)濟責任審計報告作為交接內(nèi)容的通知》和《教育部關于進一步加強省屬高校領導干部經(jīng)濟責任審計工作的意見》等文件精神，進一步深化經(jīng)濟責任審計。審計的重點放在各部門管理的學校經(jīng)費及各單位自主經(jīng)費的收支，突出對大額資金使用決策程序和使用效益的審計，檢查有關部門經(jīng)費和資產(chǎn)管理制度的制定與執(zhí)行情況，職務分離與崗位控制情況，以及學校年度預算的執(zhí)行和經(jīng)濟指標的完成情況等。進一步強化有關領導干部的廉潔自律意識和經(jīng)濟責任意識，促進學校各單位進一步完善規(guī)章制度，加強內(nèi)部管理。
    學校有關部門要加強溝通，重視對經(jīng)濟責任審計結(jié)果的運用。審計處與紀委、組織部、監(jiān)察處建立定期溝通情況制度，定期溝通信息，交流情況，研究提出有關干部監(jiān)督工作的意見和建議。
    （五）加強對學校重大建設工程項目的審計。 審計處要進一步加強對學校重大建設工程項目的審計力度，認真做好各類工程項目跟蹤審計的管理工作，督促跟蹤審計單位充分發(fā)揮職能，在工程建設的設計、招標、簽訂合同、變更、竣工結(jié)算等環(huán)節(jié)嚴格審核把關，最大限度的為學校節(jié)約建設資金。同時對委托事務所的審計結(jié)果有計劃地實行二審復核，以保證審計工作質(zhì)量，使學校籌集的建設資金發(fā)揮最大的經(jīng)濟效益和社會效益。
負責工程項目建設的部門和工作人員，要嚴格按程序辦事，維護工作紀律，積極配合、支持審計工作。對工程建設過程中的招投標、合同簽訂和履行，現(xiàn)場驗收簽證、工程款支付等關鍵環(huán)節(jié)要自覺接受審計監(jiān)督。
    （六）加強收費管理和使用情況的審計。審計處要加強對收費管理和使用情況的審計監(jiān)督，重點檢查各收費單位和人員完成學校規(guī)定的收費任務情況及有無亂收費、應收未收、坐收坐支等違反財經(jīng)紀律的情況。對于自制、自印、自購收據(jù)，自行收費、自行開支的項目一律按違規(guī)小金庫處理，并追究有關負責人和直接責任人的責任。
    （七） 加強重大物資設備、圖書、藥品采購的審計監(jiān)督。對重大物資設備、圖書、藥品采購工作，根據(jù)《內(nèi)部審計實務指南第2號－物資采購審計》和上級、學校有關規(guī)定，結(jié)合學校實際情況，有機采取項目管理式審計和過程參與式審計模式，對物資采購計劃、招標、合同、供貨商選擇、數(shù)量、價格、質(zhì)量、結(jié)算付款等各環(huán)節(jié)的管理活動和內(nèi)部控制進行獨立監(jiān)督和評價，以規(guī)范物資采購行為，降低采購費用，提高資金使用效益，維護學校的合法權益。
    （八）加強對學生食堂管理與服務情況的審計。審計處根據(jù)省委高校工委、省教育廳、省審計廳《關于切實加強高等學校食堂管理工作的意見》，對食堂承包合同簽訂與履行情況，食堂工作責任制、學生參與伙食監(jiān)督、突發(fā)事件應急等制度的建立與執(zhí)行情況，食堂經(jīng)營管理和成本收益情況，伙食質(zhì)量價格情況，特困生伙食補助情況，經(jīng)營管理費收繳情況等進行監(jiān)督檢查，以進一步提高食堂的服務質(zhì)量和管理水平，消除食堂容易誘發(fā)事端的各種不安定因素，建立和完善食堂管理的良性長效機制，維護廣大師生的健康、合法權益和學校的正常秩序。
    （九）加強利用學校資源取得有償服務收入和其他收入的情況審計。根據(jù)《關于高等學校進一步強化管理、堅決制止“小金庫”有關意見的通知》、《歡迎來到公海7108線路內(nèi)設單位預算外資金管理暫行辦法》等規(guī)定，對學校部門、單位利用學校資源取得的有償服務收入和其他收入進行審計，重點審計收入的取得、上繳、管理和使用是否符合有關規(guī)定，是否存在私設“小金庫”和“帳外帳”等行為。
    （十）加強大額醫(yī)藥費報銷審核工作。根據(jù)上級有關部門規(guī)定和《歡迎來到公海7108線路教職工醫(yī)療費管理辦法》，對一次性門診和住院費超過1萬元的醫(yī)藥費資料進行嚴格審核，以促進醫(yī)療費報銷管理工作的科學化、規(guī)范化，保障廣大教職工的合法權益。
    （十一）注重開展有關經(jīng)濟活動的審計調(diào)查工作。對學校及所屬單位財務收支及其有關經(jīng)濟活動中的重大事項以及學校廣大教職工關心的經(jīng)濟事項進行專項調(diào)查活動。重點關注相關經(jīng)濟活動的運作程序、內(nèi)部控制、管理過程及其效益性，并針對存在問題進行綜合分析和客觀評價，為加強管理提供合理化建議，充分發(fā)揮審計規(guī)范內(nèi)部管理和促進提高效益的作用。
    四、進一步加強審計部門自身建設，提高審計人員素質(zhì)
    為適應新形勢下的審計工作要求，審計部門要樹立審計“為防范學校經(jīng)濟風險服務，為提高教育資金使用效益服務，為解決教育改革和發(fā)展出現(xiàn)的突出矛盾服務”的觀念，增強風險意識、責任意識、服務意識、大局意識，緊緊圍繞學校中心工作，加強內(nèi)部管理，建立健全內(nèi)部控制制度，簡化工作程序，提高審計質(zhì)量；注重審計人員的學習培訓，積極組織參加崗位資格和后續(xù)教育學習，鼓勵審計人員參加國際注冊內(nèi)部審計師考試，開闊審計人員的視野，掌握現(xiàn)代信息技術，努力提高專業(yè)水平；要加強內(nèi)部審計人員職業(yè)道德建設，踐行內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，嚴格職業(yè)操守，加強作風建設，廉潔自律，公正嚴明，規(guī)范執(zhí)行國家財經(jīng)方針政策；不斷優(yōu)化審計隊伍的專業(yè)結(jié)構(gòu)、知識結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)審計工作需要的復合型人才，為提高審計工作水平和服務能力、適應內(nèi)部審計工作全面轉(zhuǎn)型后的工作要求創(chuàng)造條件；要更新審計觀念，創(chuàng)新工作思路，抓住影響教育改革和發(fā)展大局的經(jīng)濟活動開展審計業(yè)務，突出管理審計和效益審計，盡快實現(xiàn)內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型，把教育內(nèi)部審計工作的出發(fā)點和歸宿點落實到提高效益和管理水平上來。
    五、學校各職能部門和各院部要重視、支持、配合審計工作，在認真履行各自職責的同時，自覺接受審計監(jiān)督
    （一）認真貫徹落實學校各項規(guī)章制度，促進內(nèi)部管理水平的提高。為加強管理，規(guī)范學校財經(jīng)秩序，學校制定了一系列財經(jīng)管理規(guī)章制度，學校各有關單位和部門負責人要認真學習領會，自覺維護財經(jīng)紀律的嚴肅性。要進一步強化廉潔自律意識和經(jīng)濟責任意識，嚴格執(zhí)行學校的各項規(guī)章制度，進一步完善內(nèi)控機制，加強管理，堵塞漏洞，切實提高學校各項資金的使用效益。
    （二）認真落實審計結(jié)論，進一步規(guī)范學校財經(jīng)秩序。近年來學校審計處不斷擴大審計的覆蓋面，取得了明顯成效，為學校節(jié)約了大量資金。審計過程中針對學校有關部門財經(jīng)管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，也提出了改進建議和整改措施。學校各有關部門要充分重視審計結(jié)論的落實，對審計出具的審計報告及審計建議書，有關部門應及時辦理。審計處應根據(jù)不同情況，開展后續(xù)審計，重點檢查審計結(jié)論的落實和整改情況。在以后實施審計時應首先檢查前次審計結(jié)論的執(zhí)行情況。對于屢查屢犯的，應當依據(jù)國家法規(guī)和學校規(guī)章制度提請學校紀檢、監(jiān)察部門從重處理、處罰。
    （三）明確職責范圍，理順工作程序，處理好決策、執(zhí)行和監(jiān)督的關系。學校工作是一個整體，各部門、單位均有各自明確的職責范圍。其中凡與經(jīng)費收支有關的工作事項，項目主管部門應根據(jù)職責范圍首先拿出具體處理意見和辦法。在認真履行職責的同時，自覺接受審計監(jiān)督，共同做好學校的各項工作。
    為盡快實現(xiàn)把我校建設成為在國內(nèi)外有重大影響的特色鮮明的設計大學的奮斗目標，學校各級干部和各部門工作人員要用經(jīng)營理念管理學校，科學管理，精心運作，避免因管理不善、決策失誤給學校造成重大損失和資產(chǎn)流失，保證教學、科研條件的最優(yōu)化，為培養(yǎng)更多更優(yōu)秀的人才創(chuàng)造良好的條件，不斷推進學校教育事業(yè)的全面發(fā)展。
 
 
 

                                                                 二