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魯財(cái)采〔2016〕48號

各市財(cái)政局、省財(cái)政直接管理縣（市）財(cái)政局，省直各部門、單位，各政府采購代理機(jī)構(gòu)：

    為貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)政府采購活動內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見》（財(cái)庫〔2016〕99號）,充分發(fā)揮預(yù)算單位的主體作用，積極營造規(guī)范、有序、高效的政府采購秩序，結(jié)合我省實(shí)際，我廳制定了《山東省政府采購預(yù)算單位內(nèi)部控制管理規(guī)范》，并就加強(qiáng)預(yù)算單位政府采購活動內(nèi)部控制管理（以下簡稱“內(nèi)控管理”）提出如下意見，請一并貫徹執(zhí)行。

   一、高度重視內(nèi)控管理機(jī)制建設(shè)

    加強(qiáng)對政府采購活動的內(nèi)控管理，是貫徹《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》的一項(xiàng)重要舉措，也是深化政府采購制度改革的內(nèi)在要求，對落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任、推進(jìn)依法采購具有重要意義。各預(yù)算單位應(yīng)充分認(rèn)識加強(qiáng)政府采購內(nèi)控管理的重要性，深入貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中、五中、六中全會精神，認(rèn)真落實(shí)政府采購法律法規(guī)要求，嚴(yán)格執(zhí)行《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會〔2012〕21號）和《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會〔2015〕24號）相關(guān)規(guī)定，切實(shí)加強(qiáng)政府采購活動中的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，將內(nèi)控管理貫穿于政府采購決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，不斷提升政府采購活動的組織管理水平和財(cái)政資金使用效益。

   二、準(zhǔn)確把握內(nèi)控管理機(jī)制建設(shè)的原則和目標(biāo)

    堅(jiān)持“全面管控與突出重點(diǎn)并舉、分工制衡與提升效能并重、權(quán)責(zé)對等與依法懲處并行”的基本原則，按照“分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)”的制衡要求，完善制度、健全機(jī)制、細(xì)化措施、規(guī)范流程，逐步形成依法合規(guī)、運(yùn)轉(zhuǎn)高效、風(fēng)險(xiǎn)可控、問責(zé)嚴(yán)格的政府采購內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)和管控制度，做到約束機(jī)制健全、權(quán)力運(yùn)行規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)控制有力、監(jiān)督問責(zé)到位，實(shí)現(xiàn)對政府采購活動內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的有效制約。

   三、盡快完善相關(guān)具體落實(shí)措施

    各預(yù)算單位應(yīng)按照加強(qiáng)內(nèi)控管理的要求，結(jié)合《山東省政府采購預(yù)算單位內(nèi)部控制管理規(guī)范》，落實(shí)主體責(zé)任、明確關(guān)鍵任務(wù)、指定牽頭部門，重點(diǎn)就崗位設(shè)置、決策機(jī)制、流程設(shè)計(jì)、時(shí)限要求、利益回避等具體事項(xiàng)，制定切實(shí)可行的落實(shí)措施，明確標(biāo)準(zhǔn)化工作要求和防控制度，加強(qiáng)內(nèi)部責(zé)任管理和流程控制，形成完備的內(nèi)控管理體系。

   四、全面保障內(nèi)控管理機(jī)制建設(shè)有序開展

    各預(yù)算單位要充分認(rèn)識加強(qiáng)內(nèi)控管理的重要性和必要性，建立政府采購內(nèi)控管理工作的領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)機(jī)制，梳理和評估本部門、單位政府采購執(zhí)行和監(jiān)管中存在的風(fēng)險(xiǎn)，有針對性地優(yōu)化工作流程，實(shí)現(xiàn)有效管控。建立內(nèi)控管理激勵約束機(jī)制，將內(nèi)控管理機(jī)制建設(shè)和執(zhí)行情況納入績效考評體系，定期對內(nèi)控管理的有效性進(jìn)行總結(jié)評估，并加強(qiáng)評估結(jié)果應(yīng)用，不斷改進(jìn)完善內(nèi)控管理機(jī)制。財(cái)政部門將把內(nèi)控管理機(jī)制建設(shè)納入政府采購監(jiān)督檢查的重要內(nèi)容，加強(qiáng)監(jiān)督指導(dǎo)。

    本通知自2017年2月1日起施行，有效期至2022年1月31日

   
山東省財(cái)政廳

2016年12月28日

   
山東省政府采購預(yù)算單位
內(nèi)部控制管理規(guī)范

    為進(jìn)一步理順政府采購活動組織鏈條，規(guī)范政府采購行為，落實(shí)預(yù)算單位在政府采購活動中的主體責(zé)任，強(qiáng)化政府采購活動中的權(quán)力制約和責(zé)任追究，現(xiàn)就加強(qiáng)預(yù)算單位內(nèi)部控制管理提出如下規(guī)范要求。

   一、完善預(yù)算單位內(nèi)部控制管理工作機(jī)制

    （一）成立采購工作領(lǐng)導(dǎo)小組。預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)成立由項(xiàng)目使用部門以及財(cái)務(wù)（資金）、采購（招標(biāo)）、資產(chǎn)、審計(jì)等相關(guān)人員組成的政府采購工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“采購領(lǐng)導(dǎo)小組”），負(fù)責(zé)研究確定本單位政府采購活動的重大決策、重要事項(xiàng)，以及重大項(xiàng)目的采購需求確定、代理機(jī)構(gòu)和采購方式選擇、中標(biāo)（成交）供應(yīng)商確定、履約驗(yàn)收報(bào)告審定等工作。采購領(lǐng)導(dǎo)小組組長應(yīng)當(dāng)由單位主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任。領(lǐng)導(dǎo)小組成員與項(xiàng)目參與供應(yīng)商存在利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避相關(guān)采購項(xiàng)目。對涉及民生、社會影響較大、預(yù)算金額較大的政府采購事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立法律、技術(shù)咨詢和公開征求意見等機(jī)制，形成完整決策“鏈條”，并予以記錄備查，任何個(gè)人不得單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策。

    （二）明確政府采購管理部門。預(yù)算單位內(nèi)部應(yīng)明確政府采購管理部門或者歸口管理部門（以下簡稱“采購管理部門”），具體負(fù)責(zé)本單位政府采購管理工作，牽頭負(fù)責(zé)政府采購預(yù)算編制、采購計(jì)劃備案、采購活動組織實(shí)施、采購合同簽訂、履約驗(yàn)收、資金支付、政策功能落實(shí)、采購信息公開、詢問和質(zhì)疑答復(fù)、結(jié)果評價(jià)以及與財(cái)政部門、預(yù)算主管部門的業(yè)務(wù)溝通和銜接等工作。

    （三）實(shí)行不相容崗位分離。預(yù)算單位內(nèi)部崗位之間，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)流程及職責(zé)權(quán)限，建立彼此協(xié)調(diào)和相互制衡機(jī)制，既做到采購與財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、審計(jì)及使用部門的有效銜接，又確保采購需求制定與內(nèi)部審核、采購文件編制與復(fù)審、采購評審與結(jié)果確定、采購組織與履約驗(yàn)收、合同簽訂與驗(yàn)收評價(jià)等關(guān)聯(lián)崗位互相分離。

    （四）加強(qiáng)崗位風(fēng)險(xiǎn)防控。對照政府采購法律、法規(guī)、規(guī)章及制度規(guī)定，全面梳理不同業(yè)務(wù)、流程、環(huán)節(jié)、崗位的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，劃分風(fēng)險(xiǎn)等級，建立風(fēng)險(xiǎn)防控臺賬。對關(guān)鍵崗位實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)督和定期輪崗，對需求制定、專家抽取、現(xiàn)場評審與監(jiān)督、合同簽訂、履約驗(yàn)收等重要事項(xiàng)，原則上應(yīng)當(dāng)由2人以上共同辦理，并明確主要負(fù)責(zé)人員。

    （五）強(qiáng)化協(xié)同監(jiān)督檢查。各預(yù)算單位應(yīng)按照信息公開有關(guān)要求，加大政府采購信息公開力度，在“中國山東政府采購網(wǎng)”及單位門戶網(wǎng)站公開采購信息，以公開促監(jiān)督，以監(jiān)督促規(guī)范。采購管理部門要及時(shí)將政府采購執(zhí)行情況和監(jiān)督檢查工作情況等相關(guān)信息報(bào)紀(jì)檢監(jiān)察和審計(jì)部門。充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)等部門的監(jiān)督作用，建立協(xié)同監(jiān)督機(jī)制，確保政府采購活動規(guī)范開展。

   二、建立科學(xué)規(guī)范的政府采購預(yù)算管理機(jī)制

    （一）科學(xué)編制政府采購預(yù)算。對使用財(cái)政性資金或者以財(cái)政性資金作為還款來源的借貸資金，購買政府集中采購目錄內(nèi)或者目錄外且采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、服務(wù)和工程項(xiàng)目，預(yù)算單位應(yīng)全部編制政府采購預(yù)算，實(shí)現(xiàn)應(yīng)編盡編。各預(yù)算單位采購管理部門應(yīng)及時(shí)匯總單位內(nèi)部采購需求，提前做好需求論證和市場調(diào)研，科學(xué)編制政府采購預(yù)算，做到編實(shí)、編準(zhǔn)、編細(xì)，切實(shí)減少預(yù)算調(diào)整及資金結(jié)轉(zhuǎn)。

    （二）嚴(yán)格控制政府采購預(yù)算調(diào)整。政府采購預(yù)算應(yīng)據(jù)實(shí)編制、按需采購，各預(yù)算單位采購管理部門應(yīng)按照批復(fù)的政府采購預(yù)算組織實(shí)施采購活動。政府采購預(yù)算年度執(zhí)行中原則上不予調(diào)整，確因工作需要調(diào)整的，由項(xiàng)目所在部門向采購管理部門提出調(diào)整申請，按照相關(guān)規(guī)定履行變更程序。預(yù)算調(diào)整較頻繁的（年度調(diào)整金額占預(yù)算總額30%以上的），將作為預(yù)算編制不規(guī)范情形，納入預(yù)算單位內(nèi)控管理考核事項(xiàng)。

    （三）加快政府采購預(yù)算執(zhí)行。年初政府采購預(yù)算批復(fù)后，采購管理部門應(yīng)統(tǒng)籌規(guī)劃年度政府采購預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)備案政府采購計(jì)劃，抓緊細(xì)化采購需求，督促采購代理機(jī)構(gòu)盡快開展采購活動；采購活動結(jié)束后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)簽訂政府采購合同，履行驗(yàn)收程序，加快資金支付進(jìn)度，確保采購活動規(guī)范高效。政府采購預(yù)算尚未批復(fù)的項(xiàng)目，如確有必要，可充分利用“預(yù)采購”制度，提前組織開展采購活動。

   三、依法合規(guī)組織實(shí)施政府采購活動

    （一）準(zhǔn)確細(xì)化政府采購需求。在前期需求論證的基礎(chǔ)上，采購項(xiàng)目使用部門應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化政府采購需求，詳細(xì)確定采購項(xiàng)目的技術(shù)規(guī)格、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)或功能、工程量清單以及具體要求等，包括滿足項(xiàng)目使用的所有技術(shù)、服務(wù)、安全、質(zhì)量等要素，采購對象的數(shù)量、交付或?qū)嵤┑臅r(shí)間和地點(diǎn)、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，采購需求描述應(yīng)當(dāng)依法合規(guī)、詳細(xì)客觀、清楚明了、含義準(zhǔn)確，不得含有傾向性或指定性的描述、暗示。對涉及民生、社會影響較大、預(yù)算金額較大的重大項(xiàng)目，應(yīng)由采購領(lǐng)導(dǎo)小組研究確定采購需求。

    （二）合理選擇采購方式和代理機(jī)構(gòu)。按照各種采購方式的法定情形及《政府集中采購目錄》，結(jié)合實(shí)際采購需求，合理確定適用的政府采購方式，杜絕拆分項(xiàng)目規(guī)避公開招標(biāo)。公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)以上的項(xiàng)目，應(yīng)優(yōu)先選擇招標(biāo)方式；確需采用非招標(biāo)方式的，報(bào)采購領(lǐng)導(dǎo)小組研究后形成方式選擇意見，按規(guī)定程序報(bào)同級財(cái)政部門審批。鼓勵預(yù)算單位以公開競爭方式優(yōu)先選擇信用水平較高、執(zhí)業(yè)能力較強(qiáng)的社會代理機(jī)構(gòu)，對應(yīng)由集中采購機(jī)構(gòu)代理的項(xiàng)目，不得違規(guī)委托社會代理機(jī)構(gòu)組織實(shí)施。

    （三）優(yōu)先采購本國產(chǎn)品。政府采購應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采購本國貨物、工程和服務(wù)，確因采購項(xiàng)目在中國境內(nèi)無法獲取或者無法以合理的商業(yè)條件獲取的、為在中國境外使用而進(jìn)行采購的以及其他法律和行政法規(guī)另有規(guī)定的，可以選擇采購進(jìn)口產(chǎn)品。采購進(jìn)口產(chǎn)品申請獲得設(shè)區(qū)市以上財(cái)政部門核準(zhǔn)后，可在采購文件中標(biāo)注“允許采購進(jìn)口產(chǎn)品，但不能排斥國內(nèi)同類產(chǎn)品參與競爭”。未報(bào)進(jìn)口產(chǎn)品采購申請或者采購申請未經(jīng)核準(zhǔn)的，一律不得采購進(jìn)口產(chǎn)品。

    （四）規(guī)范訂立委托代理協(xié)議。委托代理機(jī)構(gòu)開展采購活動的，應(yīng)當(dāng)在備案政府采購計(jì)劃后5個(gè)工作日內(nèi)簽訂委托代理協(xié)議，明確代理采購的范圍、權(quán)限和期限等具體事項(xiàng)，并約定雙方權(quán)利和義務(wù)。委托代理協(xié)議應(yīng)當(dāng)明確以下內(nèi)容：采購項(xiàng)目的基本情況；采購范圍和方式；預(yù)算單位和代理機(jī)構(gòu)在采購需求的制定，公告的發(fā)布，采購文件的編制、印刷、發(fā)售和澄清，接收投標(biāo)、響應(yīng)文件，組織開標(biāo)和評審以及中標(biāo)（成交）供應(yīng)商的確定，項(xiàng)目采購?fù)瓿傻钠谙蓿炗喓贤募s驗(yàn)收，以及答復(fù)供應(yīng)商的疑問、質(zhì)疑等方面的權(quán)利和義務(wù)；違約責(zé)任；糾紛解決途徑等。預(yù)算單位和代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照委托代理協(xié)議行使各自職權(quán)、履行各自義務(wù)，《政府采購法》及其實(shí)施條例明確由預(yù)算單位承擔(dān)的法律責(zé)任，預(yù)算單位不得將相關(guān)事項(xiàng)委托給代理機(jī)構(gòu)而轉(zhuǎn)移責(zé)任，代理機(jī)構(gòu)也不得超越代理權(quán)限組織采購活動。

    （五）公正參與政府采購評審活動。預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)派出人員作為采購人代表參與政府采購評審活動，具體人員由預(yù)算單位按照要求確定。除采購人代表外，預(yù)算單位可派員進(jìn)入評審現(xiàn)場實(shí)施監(jiān)督，但不得超過2人，不能參與評審打分。預(yù)算單位采購人代表及監(jiān)督人員參加評審活動，必須出具單位委托書。采購人代表不得擔(dān)任評審小組組長，不得向評審專家作傾向性、誤導(dǎo)性的解釋或者說明。采購人代表打分與其他評審專家相比具有畸高或畸低的，應(yīng)當(dāng)在簽署評審報(bào)告時(shí)作出書面解釋。除國務(wù)院財(cái)政部門規(guī)定情形外，預(yù)算單位和代理機(jī)構(gòu)不得以任何理由組織重新評審，確需重新組織評審的，應(yīng)當(dāng)書面報(bào)告本級財(cái)政部門；預(yù)算單位或者代理機(jī)構(gòu)不得通過對樣品進(jìn)行檢測、對供應(yīng)商進(jìn)行考察等改變評審結(jié)果。

    （六）按序確定中標(biāo)（成交）供應(yīng)商。采購管理部門或者采購領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)自收到評審報(bào)告之日起5個(gè)工作日內(nèi)在評審報(bào)告推薦的中標(biāo)（成交）供應(yīng)商中按順序確定中標(biāo)（成交）供應(yīng)商，自中標(biāo)（成交）供應(yīng)商確定之日起2個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)發(fā)出中標(biāo)（成交）通知書，并在“中國山東政府采購網(wǎng)”上公告中標(biāo)（成交）結(jié)果。

    （七）及時(shí)簽訂政府采購合同。預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)在中標(biāo)（成交）通知書發(fā)出之日起30日內(nèi)，按照采購文件確定的事項(xiàng)簽訂政府采購合同，明確采購內(nèi)容、采購方式、采購金額、交付方式、擔(dān)保形式、支付方式、履約責(zé)任和違約風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容。預(yù)算單位應(yīng)鼓勵供應(yīng)商以信用擔(dān)保方式繳納履約保證金，逐步取消以預(yù)留合同尾款作為供應(yīng)商質(zhì)保金或擔(dān)保金的形式，質(zhì)保金和履約保證金不得重復(fù)收取。預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)合同約定，按照同級財(cái)政部門有關(guān)資金支付管理規(guī)定，及時(shí)辦理資金支付等事項(xiàng)。

    （八）積極暢通政府采購救濟(jì)渠道。預(yù)算單位是答復(fù)供應(yīng)商詢問和質(zhì)疑的主體責(zé)任人，除已委托授權(quán)代理機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)的詢問或質(zhì)疑事項(xiàng)應(yīng)由代理機(jī)構(gòu)答復(fù)外，其他均應(yīng)由預(yù)算單位在法定時(shí)限內(nèi)作出書面答復(fù)。對供應(yīng)商投訴事項(xiàng)以及任何單位和個(gè)人的控告、檢舉，預(yù)算單位應(yīng)積極配合財(cái)政部門做好調(diào)查取證和答復(fù)處理等工作。采購管理部門牽頭負(fù)責(zé)涉及本單位政府采購事項(xiàng)的詢問、質(zhì)疑和投訴答復(fù)工作。

    （九）認(rèn)真組織履約驗(yàn)收。采購管理部門或者采購領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)按照政府采購合同，包括規(guī)定的技術(shù)、服務(wù)、安全和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等組織履約驗(yàn)收，驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)與采購人員相分離。預(yù)算單位委托代理機(jī)構(gòu)組織履約驗(yàn)收的，應(yīng)當(dāng)在委托代理協(xié)議中明確驗(yàn)收內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)及驗(yàn)收責(zé)任，并對驗(yàn)收結(jié)果進(jìn)行書面確認(rèn)。向社會公眾提供的公共服務(wù)項(xiàng)目，驗(yàn)收時(shí)應(yīng)當(dāng)邀請服務(wù)對象參與并出具意見，驗(yàn)收結(jié)果應(yīng)當(dāng)向社會公告。驗(yàn)收結(jié)束后，預(yù)算單位或者采購領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)形成驗(yàn)收報(bào)告。

    （十）妥善保管采購項(xiàng)目檔案。采購管理部門負(fù)責(zé)采購文件（包括音視頻資料）的檔案保管工作，采購領(lǐng)導(dǎo)小組決策意見、會商意見等應(yīng)一并納入采購文件進(jìn)行檔案管理。采購文件可以電子檔案方式保存，保存期限應(yīng)自采購活動結(jié)束之日起不少于15年。

   四、推動政府采購政策功能落實(shí)

    政府采購應(yīng)當(dāng)有助于實(shí)現(xiàn)國家經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展目標(biāo)，如節(jié)約能源、保護(hù)環(huán)境、幫扶福利企業(yè)、扶持監(jiān)獄企業(yè)、促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展等。預(yù)算單位作為落實(shí)上述政策功能直接、重要的責(zé)任主體，應(yīng)在采購需求制定、采購文件編制和項(xiàng)目評審中充分體現(xiàn)政府采購政策功能，如對符合采購政策功能的產(chǎn)品或服務(wù)設(shè)置一定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)或質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定；專門面向監(jiān)獄企業(yè)、福利企業(yè)或者中小企業(yè)等，在某一項(xiàng)目或者全部項(xiàng)目中預(yù)留一定采購份額；按照相關(guān)規(guī)定給予中小企業(yè)、節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品等價(jià)格扣除或評審加分優(yōu)惠；在技術(shù)、服務(wù)等指標(biāo)同等滿足的條件下，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采購列入節(jié)能和環(huán)境標(biāo)志產(chǎn)品政府采購清單的產(chǎn)品等。

   五、探索行之有效的結(jié)果評價(jià)反饋機(jī)制

    建立采購結(jié)果評價(jià)機(jī)制，促進(jìn)政府采購績效不斷提高。采購管理部門牽頭負(fù)責(zé)政府采購項(xiàng)目結(jié)果評價(jià)工作，結(jié)合預(yù)算績效評價(jià)，圍繞采購質(zhì)量、采購價(jià)格、采購績效等核心要素，設(shè)立科學(xué)合理的采購結(jié)果指標(biāo)體系，對政府采購的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、功能體現(xiàn)、政策落實(shí)、透明程度、節(jié)約資金，以及合規(guī)性、公正性、時(shí)效性等進(jìn)行綜合評價(jià)，形成采購評價(jià)結(jié)果對采購預(yù)算、采購需求及采購評審的有效反饋，并向代理機(jī)構(gòu)、評審專家和供應(yīng)商的政府采購信用體系提供基礎(chǔ)信息。