麻豆视频一区二区_99精品视频中文字幕_国产精品一区二区在线看_国产美女久久久久_日日夜夜精品免费视频_丰满少妇久久久久久久_韩日欧美一区二区三区_视频一区中文字幕_暴力调教一区二区三区_99久久综合狠狠综合久久

歡迎來(lái)到公海7108線路關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的意見(jiàn)

各部門、單位：

為切實(shí)加強(qiáng)我校內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“免疫系統(tǒng)”作用，更好地服務(wù)學(xué)校改革發(fā)展，推動(dòng)一流大學(xué)建設(shè)，按照《山東省人民政府關(guān)于貫徹國(guó)發(fā)〔2014〕48號(hào)文件加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》（魯政發(fā)〔2015〕2號(hào)）和《山東省教育廳關(guān)于加強(qiáng)高等學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的意見(jiàn)》（魯教財(cái)發(fā)〔2015〕2 號(hào)）精神和要求，結(jié)合我校實(shí)際，現(xiàn)提出以下意見(jiàn)：

一、提高思想認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作

    內(nèi)部審計(jì)是規(guī)范權(quán)力運(yùn)行的重要手段，是強(qiáng)化過(guò)程監(jiān)管的重要方式，是提高資源績(jī)效的重要保障。隨著教育領(lǐng)域綜合改革的深化，學(xué)校經(jīng)費(fèi)總量逐年增加，資產(chǎn)規(guī)模逐年擴(kuò)大，審計(jì)監(jiān)督的任務(wù)越來(lái)越重，內(nèi)部審計(jì)的要求越來(lái)越高，必須提高對(duì)審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。凡是涉及管理、分配、使用公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源的部門、單位和個(gè)人，要積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，依法、及時(shí)、真實(shí)、完整地提供審計(jì)所需的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)和管理等資料和電子數(shù)據(jù)。要把審計(jì)作為推動(dòng)學(xué)校重大決策部署和有關(guān)政策措施貫徹落實(shí)的重要手段。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要分析原因、提出建議并督促整改落實(shí)，以全面推進(jìn)依法治校、不斷提升內(nèi)部治理能力。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)線索及時(shí)移交紀(jì)檢監(jiān)察部門和司法機(jī)關(guān)處理，充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能。

二、健全工作機(jī)制，完善制度建設(shè)

1.健全審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制。學(xué)校主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作，支持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法獨(dú)立履行職責(zé)。學(xué)校黨委會(huì)或院長(zhǎng)辦公會(huì)應(yīng)定期研究部署審計(jì)工作，聽取審計(jì)工作匯報(bào)，及時(shí)研究解決審計(jì)工作中遇到的問(wèn)題和困難，把審計(jì)結(jié)果作為相關(guān)決策的重要依據(jù)。

2.保障審計(jì)依法履責(zé)，優(yōu)化審計(jì)工作機(jī)制。建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，

保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所需的編制、人員、經(jīng)費(fèi)和相應(yīng)的工作條件。保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法審計(jì)、依法查處問(wèn)題、依法公告審計(jì)結(jié)果，不受本單位其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)和個(gè)人的干涉。

3.建立健全審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度。建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度，根據(jù)工作需要適時(shí)召開聯(lián)席會(huì)議，交流審計(jì)情況，協(xié)調(diào)解決審計(jì)中遇到的困難和問(wèn)題，討論審計(jì)處理意見(jiàn)，督促審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)，形成各負(fù)其責(zé)、相互配合的聯(lián)動(dòng)協(xié)作機(jī)制。

4.建立審計(jì)結(jié)果通報(bào)制度。除公示修繕工程項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)結(jié)果外，要按照有利于問(wèn)題整改和解決的原則，逐步在適當(dāng)范圍內(nèi)通報(bào)其他審計(jì)結(jié)果。對(duì)通報(bào)的形式、內(nèi)容、程序等要進(jìn)行規(guī)范，明確從審計(jì)報(bào)告轉(zhuǎn)化為審計(jì)公告的各個(gè)環(huán)節(jié)。對(duì)審計(jì)結(jié)果發(fā)布后的群眾反饋，審計(jì)處要做好收集和分析工作。

5.健全整改督辦制度。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、提出的建議，被審計(jì)單位或項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人作為整改第一責(zé)任人，要逐條限期整改落實(shí)，并將整改情況以書面形式反饋至審計(jì)處。審計(jì)處應(yīng)加強(qiáng)對(duì)整改工作的檢查跟蹤，督促審計(jì)建議落到實(shí)處。對(duì)整改不力、屢審屢犯的，要嚴(yán)格追責(zé)。

三、突出審計(jì)重點(diǎn)，發(fā)揮審計(jì)作用

1.加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)徲?jì)。一是加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理審計(jì)，嚴(yán)格執(zhí)行《歡迎來(lái)到公海7108線路科研經(jīng)費(fèi)管理辦法》（魯工美院辦字〔2004〕2號(hào)）和《歡迎來(lái)到公海7108線路科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施辦法》（魯工美院辦字〔2014〕8號(hào)），進(jìn)一步加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管部門的分工協(xié)作，以規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制與執(zhí)行、完善監(jiān)管體制、提高資金使用效益。二是加強(qiáng)建設(shè)工程管理審計(jì)，對(duì)重大建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工及竣工等環(huán)節(jié)堅(jiān)持全過(guò)程跟蹤審計(jì)，促進(jìn)控制工程造價(jià)、規(guī)范工程管理、落實(shí)管理責(zé)任。嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)工程項(xiàng)目未經(jīng)審計(jì)不得辦理竣工結(jié)算的規(guī)定。三是加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理審計(jì)，可采取與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相結(jié)合的方式，重點(diǎn)核查學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定的執(zhí)行落實(shí)情況，以規(guī)范資產(chǎn)管理。四是加強(qiáng)公務(wù)支出和公款消費(fèi)審計(jì)，將其作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)關(guān)注的內(nèi)容之一，推動(dòng)建設(shè)厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)的長(zhǎng)效機(jī)制。五是加強(qiáng)債務(wù)審計(jì)，于每年初對(duì)學(xué)校上一年度負(fù)債情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)負(fù)債程序、負(fù)債渠道、負(fù)債成本的合法合規(guī)性以及負(fù)債對(duì)學(xué)校事業(yè)發(fā)展的必要性。

2.深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作機(jī)制，實(shí)行任中審計(jì)與離任審計(jì)相結(jié)合，將任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)納入常規(guī)審計(jì)工作，對(duì)重點(diǎn)單位、關(guān)鍵崗位的領(lǐng)導(dǎo)干部，任期內(nèi)至少審計(jì)一次。強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，加強(qiáng)審計(jì)整改和責(zé)任追究，逐步健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況通報(bào)、責(zé)任追究、整改落實(shí)、結(jié)果公告等制度。相關(guān)職能部門要及時(shí)總結(jié)研究經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果反映的典型性、普遍性、傾向性問(wèn)題，作為完善制度、規(guī)范管理的參考依據(jù)。紀(jì)檢、監(jiān)察、組織、人事等部門要將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果作為考核、任免、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。

3.推動(dòng)內(nèi)部控制審計(jì)。學(xué)校及所屬各部門、單位要建立健全內(nèi)部控制制度，不斷改進(jìn)制度設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控，逐步形成完善的內(nèi)部控制體系。審計(jì)部門要將內(nèi)部控制審計(jì)列入工作計(jì)劃，對(duì)學(xué)校層面和各二級(jí)單位內(nèi)部控制工作組織情況、內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員設(shè)置情況，以及預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建設(shè)項(xiàng)目和合同業(yè)務(wù)等內(nèi)部控制情況進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)，切實(shí)推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力。重點(diǎn)評(píng)價(jià)內(nèi)部管理制度的健全和執(zhí)行情況、“三重一大”事項(xiàng)的決策及執(zhí)行情況等，促進(jìn)各單位、部門加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，規(guī)范內(nèi)部管理機(jī)制，提高資金使用效益。

4.強(qiáng)化預(yù)算管理審計(jì)。每年學(xué)校預(yù)算的編制和調(diào)整，審計(jì)處應(yīng)提前介入，列席有關(guān)決策會(huì)議，提出審計(jì)建議。對(duì)收支規(guī)模大、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)頻繁的單位的預(yù)算執(zhí)行情況和重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，審計(jì)處會(huì)同相關(guān)管理部門制定計(jì)劃實(shí)施審計(jì)。預(yù)算年度結(jié)束后，需對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行審計(jì)，評(píng)價(jià)執(zhí)行效果，提出改進(jìn)建議。逐步開展對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目的績(jī)效審計(jì)，評(píng)價(jià)項(xiàng)目績(jī)效，促進(jìn)提高項(xiàng)目資金使用效益。

四、提升審計(jì)能力，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)

1.加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。在職審計(jì)人員應(yīng)堅(jiān)持專業(yè)化的職業(yè)發(fā)展方向，分層次、分類別、分階段地培訓(xùn)審計(jì)專業(yè)知識(shí)、相關(guān)法規(guī)和計(jì)算機(jī)技能。可適當(dāng)聘請(qǐng)行業(yè)專家作為兼職人員參與我校內(nèi)部審計(jì)工作，切實(shí)提高審計(jì)工作的權(quán)威性。同時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的廉政教育和職業(yè)道德教育，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力。

2.充分發(fā)揮內(nèi)外部審計(jì)資源優(yōu)勢(shì)。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，審計(jì)處可以靈活采取自主審計(jì)、委托審計(jì)和聯(lián)合審計(jì)三種方式開展審計(jì)工作。其中，對(duì)以委托審計(jì)和聯(lián)合審計(jì)方式開展的項(xiàng)目，審計(jì)處人員應(yīng)全程跟蹤社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，并抓好項(xiàng)目質(zhì)量控制工作。