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第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范和完善財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，進(jìn)一步提高辦事效率，方便廣大教職工辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我院實(shí)際情況，制定本辦法。
第二條 學(xué)校的收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。
學(xué)校的支出包括事業(yè)支出（人員支出、對個人和家庭支出、公用支出）、經(jīng)營支出和結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出。
第三條 學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理，分級負(fù)責(zé)”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校內(nèi)部預(yù)算分配采取“定額定項(xiàng)，包干使用，結(jié)余留用，超支不補(bǔ)”的管理辦法。
第二章 財(cái)務(wù)報(bào)銷審批權(quán)限
第四條 列入年度預(yù)算的部門經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)開支和由部門管理的職能經(jīng)費(fèi)開支，單筆業(yè)務(wù)金額在1元以下（含1萬元）的直接由部門負(fù)責(zé)人簽批；1萬元至3萬元的（含3萬元）的開支由部門負(fù)責(zé)人簽署同意意見，財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批；3萬元至10萬元（含10萬元）的開支須經(jīng)分管財(cái)務(wù)院長審批，10萬元以上由院長辦公會審批; 列入年度預(yù)算的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的開支，由財(cái)務(wù)部門審核，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計(jì)劃審批。
重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，須提請學(xué)院院長辦公會或?qū)W院黨委集體研究決定。
第五條 各部門累積經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)結(jié)余歸部門留用，可以根據(jù)需要購買辦公和教學(xué)設(shè)備，但需提出書面申請，交財(cái)務(wù)部門和國有資產(chǎn)辦公室審核后，由國資辦進(jìn)行采購。
第六條 學(xué)校財(cái)務(wù)開支實(shí)行 “一支筆”審批制度，分管財(cái)務(wù)院長負(fù)責(zé)學(xué)院有關(guān)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和大額開支的審批，各責(zé)任預(yù)算部門行政負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門經(jīng)費(fèi)和職能經(jīng)費(fèi)開支的審批。
第三章 財(cái)務(wù)報(bào)銷票據(jù)的有關(guān)要求
第七條 原始憑證的具體要求
（一）發(fā)票和事業(yè)收據(jù)：發(fā)票必須有市級及以上稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票使用有效期限內(nèi)；事業(yè)收據(jù)必須有省或市級財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收據(jù)監(jiān)制章。
（二）發(fā)票或收據(jù)必須注明收付款業(yè)務(wù)單位名稱、開票日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容（名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額）、開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章、填制人、收款人簽字或蓋章等發(fā)票要素。做到要素完整準(zhǔn)確，大小寫金額相符。購置辦公用品、勞保用品、教材、圖書、設(shè)備等物資，應(yīng)附收款單位開列的詳細(xì)明細(xì)清單作為原始發(fā)票的必需附件，清單必須蓋有收款單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并與發(fā)票上的印章一致，否則不予報(bào)銷，原始發(fā)票不得有涂改、挖補(bǔ)等現(xiàn)象。
（三）原始票據(jù)遺失的處理辦法：復(fù)印件原則上不得作為報(bào)銷憑證。如屬以非現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，須提供對方單位出具的書面證明，包括單據(jù)號碼、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等，并在票據(jù)（另聯(lián)）復(fù)印件上加蓋財(cái)務(wù)專用章，證明和復(fù)印件需由本人和部門負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核無誤后，才能作為原始單據(jù)報(bào)銷，金額較大的須經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批；遺失以現(xiàn)金結(jié)算的票據(jù)，不予報(bào)銷。
第四章 現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票使用的有關(guān)規(guī)定
第八條 凡是辦理單筆金額在300元以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原則上采用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，不得以現(xiàn)金支付。
第九條 凡是校內(nèi)單位之間辦理的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，實(shí)行校內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)，不得支付現(xiàn)金。
第十條 各部門如需支付3000元以上（含3000元）大額現(xiàn)金者，須在付款前一天向財(cái)務(wù)部門提出申請，以便財(cái)務(wù)部門和銀行作好提款計(jì)劃。
第十一條 各部門按規(guī)定領(lǐng)取的勞務(wù)費(fèi)、補(bǔ)貼、臨時工工資、酬金等均須填制領(lǐng)款單據(jù)，按人員造冊，注明標(biāo)準(zhǔn)、工作天數(shù)，部門負(fù)責(zé)人和收款人簽字并加蓋部門行政章。領(lǐng)款時，需代扣個人所得稅的由財(cái)務(wù)部門直接代扣代繳。
第十二條 各部門領(lǐng)用空白支票必須由部門負(fù)責(zé)人簽發(fā)《歡迎來到公海7108線路空白支票領(lǐng)用單》，注明用途、大約金額等內(nèi)容，由專人到財(cái)務(wù)部門辦理領(lǐng)取手續(xù)。轉(zhuǎn)賬支票簽發(fā)后，領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管，保持支票票面整潔，印章清晰，不得折疊、磨損。如將轉(zhuǎn)賬支票丟失，必須立即通知學(xué)校財(cái)務(wù)部門采取補(bǔ)救措施，如票款因支票丟失已從我院賬戶中轉(zhuǎn)出，一經(jīng)核實(shí)轉(zhuǎn)出金額將從領(lǐng)取支票人的工資中分期回。

第十三條 需要經(jīng)銀行匯款或劃款的業(yè)務(wù)，由申請部門提供對方的單位全稱、開戶銀行及賬號，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理銀行匯款。非即時結(jié)算的還需先到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)。申請部門應(yīng)及時辦理結(jié)算手續(xù)，逾期三個月仍不能結(jié)算又未有正當(dāng)理由，按實(shí)際付款額每天1%加收滯納金，在部門經(jīng)費(fèi)中列支。
第十四條 轉(zhuǎn)賬支票付款期為10天，到期遇國家法定節(jié)假日順延。領(lǐng)用支票的部門7天內(nèi)必須到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)。逾期不結(jié)算又無正當(dāng)理由者，按支票實(shí)際發(fā)生額每天1%加收滯納金，在部門經(jīng)費(fèi)中列支；因故不用的須在領(lǐng)取支票之日起3日內(nèi)交回財(cái)務(wù)部門，否則按領(lǐng)用支票時填寫的預(yù)計(jì)金額每天1%加收滯納金，在部門經(jīng)費(fèi)中列支。
第十五條 為及時與銀行對賬，每月26號以后不再辦理支票領(lǐng)用、銀行劃款等非現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。
第五章 暫借款的有關(guān)規(guī)定
第十六條 學(xué)校在冊教職工因公辦事，經(jīng)批準(zhǔn)后可借用公款。職工因個人原因（如醫(yī)療、家庭困難等）原則上不予借款。
第十七條 辦理借款手續(xù)按照“前款不清、后款不借”的原則。借款須有經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，經(jīng)費(fèi)超支，一律不得借款。借款人借用現(xiàn)金、領(lǐng)用支票和申請匯款應(yīng)填寫完整的一式三聯(lián)“借款單”。借款單須經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，并加蓋部門行政章。
第十八條 借款因故未使用者，須及時退還（支票在3日之內(nèi)，現(xiàn)金在1日之內(nèi)）。借款出差應(yīng)在返校后7日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，逾期不報(bào)又無正當(dāng)理由的在借款人和部門負(fù)責(zé)人工資中扣除，直至扣除全部借款為止，并按借款額每天1%加收滯納金。
第六章 幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)報(bào)銷的規(guī)定
第十九條 差旅費(fèi)、探親路費(fèi)、住院費(fèi)及醫(yī)藥費(fèi)、科研課題經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷按學(xué)校現(xiàn)行相關(guān)辦法規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)辦理。
第二十條 固定資產(chǎn)的報(bào)銷
一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，都屬于固定資產(chǎn)范圍。
固定資產(chǎn)的購置，由國資辦負(fù)責(zé)依照預(yù)算安排的種類和規(guī)格進(jìn)行采購。凡是未列入預(yù)算但確屬必須購買設(shè)備的，部門須先提出申請追加或調(diào)整預(yù)算，由分管財(cái)務(wù)院長審批，否則國資辦不予采購，財(cái)務(wù)部門不予付款。
報(bào)銷時，使用部門先根據(jù)發(fā)票內(nèi)容，通過《高校固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)》建立固定資產(chǎn)卡片，生成固定資產(chǎn)驗(yàn)收單信息，到國資辦打印固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，由驗(yàn)收人、經(jīng)手人、國資辦負(fù)責(zé)人分別在驗(yàn)收單上簽字，驗(yàn)收單和發(fā)票一并作為報(bào)銷的基本憑據(jù)。
第二十一條 大型維修、零星基建等專項(xiàng)資金的報(bào)銷，須提供相應(yīng)的合同、協(xié)議，提供經(jīng)學(xué)校審計(jì)部門審計(jì)或由審計(jì)部門委托社會中介機(jī)構(gòu)審計(jì)后的工程決算書、工程合格驗(yàn)收證明等資料。經(jīng)招投標(biāo)的項(xiàng)目應(yīng)附有關(guān)招投標(biāo)文件。
第七章 其他規(guī)定
第二十二條 各部門都要精打細(xì)算, 制定詳細(xì)的用款計(jì)劃，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，避免出現(xiàn)前松后緊、相互擠占的現(xiàn)象，經(jīng)費(fèi)超支財(cái)務(wù)部門停止報(bào)銷和借款。
第二十三條 財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按照《會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求辦理業(yè)務(wù)，對于不真實(shí)、不合法的原始憑證，有權(quán)拒絕受理，并及時報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
財(cái)務(wù)人員要對有關(guān)政策和規(guī)定做好解釋工作。
第二十四條 本辦法由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。
第二十五條 本辦法自發(fā)公布之日起施行。