魯工美院辦字〔2019〕16 號(hào)

第一章 總  則

第一條為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，完善內(nèi)部控制，防范風(fēng)險(xiǎn)，保障學(xué)校改革和事業(yè)發(fā)展的順利進(jìn)行，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》及其實(shí)施條例、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》及《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)，是指對(duì)學(xué)校及所屬部門（單位）財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等進(jìn)行獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)學(xué)校完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)。

第三條學(xué)校依法設(shè)立審計(jì)部門，建立健全審計(jì)制度，配備審計(jì)工作人員，并將履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)列入學(xué)校預(yù)算。學(xué)校保障審計(jì)部門和審計(jì)人員依法依規(guī)獨(dú)立履行職責(zé)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

第四條審計(jì)部門在學(xué)校黨委、主要行政負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作，向?qū)W校黨委、主要行政負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，并接受上級(jí)教育、審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。

第五條學(xué)校審計(jì)隊(duì)伍應(yīng)由具有經(jīng)濟(jì)、管理、法律、建設(shè)工程、信息系統(tǒng)等方面專業(yè)素質(zhì)的人員組成，并具備必要的專業(yè)技術(shù)資格，形成合理的專業(yè)、知識(shí)和年齡結(jié)構(gòu)，保證專業(yè)職務(wù)評(píng)聘和待遇，以保持專業(yè)人員的相對(duì)穩(wěn)定與內(nèi)部審計(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

第六條審計(jì)部門和審計(jì)人員依照有關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范和學(xué)校規(guī)章制度從事審計(jì)工作。忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。

第七條審計(jì)部門獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。審計(jì)部門和審計(jì)人員不參與可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^履行審計(jì)職責(zé)的工作。 

第八條學(xué)校支持和保證審計(jì)人員每年通過多種途徑開展繼續(xù)教育，提高內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)勝任能力，所需教育經(jīng)費(fèi)列入培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

第九條審計(jì)人員開展審計(jì)工作，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)實(shí)行回避制度，被審計(jì)單位有權(quán)申請(qǐng)審計(jì)人員回避。審計(jì)人員的回避由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人決定，審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的回避由分管審計(jì)的學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決定。

第十條除涉密事項(xiàng)外，審計(jì)部門根據(jù)工作需要，可以向社會(huì)購買審計(jì)服務(wù)、聘請(qǐng)?zhí)丶s審計(jì)人員和兼職審計(jì)人員，并對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。

第三章 審計(jì)工作職責(zé)權(quán)限

第十一條學(xué)校黨委、主要行政負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)。其主要職責(zé)：

（一）建立健全審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)規(guī)章制度，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的組織、思想、作風(fēng)和業(yè)務(wù)能力建設(shè)；

（二） 定期研究、部署和檢查審計(jì)工作，聽取審計(jì)工作匯報(bào)；

（三）及時(shí)批復(fù)審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定，督促審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定的落實(shí)；

（四）保證履行審計(jì)職責(zé)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)所需經(jīng)費(fèi)，創(chuàng)造良好的審計(jì)工作環(huán)境和條件。

第十二條審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的要求，履行下列職責(zé):

（一）對(duì)學(xué)校及所屬部門（單位）貫徹落實(shí)國家重大政策措施情況進(jìn)行審計(jì)；

（二）對(duì)學(xué)校及所屬部門（單位）發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；

（三）對(duì)學(xué)校及所屬部門（單位）經(jīng)費(fèi)預(yù)算（或計(jì)劃）的編制、執(zhí)行、決算進(jìn)行審計(jì)；

（四）對(duì)學(xué)校所屬部門（單位）主要負(fù)責(zé)人、經(jīng)營實(shí)體法定代表人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行審計(jì)；

（五）對(duì)學(xué)校及所屬部門（單位）資產(chǎn)的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)；

（六）對(duì)學(xué)校及所屬部門（單位）經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)；

（七）對(duì)學(xué)校及所屬部門（單位）內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)；

（八）對(duì)學(xué)校基本建設(shè)、零星修繕項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；

（九）協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；

（十）上級(jí)主管部門、上級(jí)審計(jì)部門和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第十三條審計(jì)部門在審計(jì)職責(zé)范圍內(nèi)，具有下列權(quán)限：

（一）要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等有關(guān)資料（含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔；

（二）檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實(shí)物；

（三）檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；

（四）就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個(gè)人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；

（五）參加有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

（六）參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的建議；

（七）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為及時(shí)向?qū)W校主要行政負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)同意作出臨時(shí)制止決定；

（八）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；

（九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績效的建議；

（十）對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議；

第十四條內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，在向?qū)W校黨委、主要行政負(fù)責(zé)人報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向上一級(jí)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告及備案。

第四章 審計(jì)工作程序

第十五條審計(jì)部門根據(jù)學(xué)校年度工作計(jì)劃，以及上級(jí)教育、審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)工作的部署和要求，擬定年度審計(jì)工作計(jì)劃。

第十六條審計(jì)部門根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)或根據(jù)分管校領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組，明確審計(jì)的目的和范圍，確定審計(jì)任務(wù)，擬定審計(jì)工作方案，并在審計(jì)實(shí)施3日前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。特殊審計(jì)項(xiàng)目可以不提前通知。

被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)工作，對(duì)所提供的資料作出真實(shí)性、完整性的承諾。

第十七條審計(jì)人員通過審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券、合同協(xié)議，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，收集審計(jì)證據(jù)，并加以匯總整理和分析后，編制審計(jì)工作底稿。

第十八條 審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或者蓋章；不能取得提供者簽名或者蓋章的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因。

第十九條審計(jì)終結(jié)，撰寫審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)，將其書面意見送交審計(jì)組或?qū)徲?jì)部門，逾期未交視為無異議。對(duì)被審計(jì)單位提出的不同意見，如果屬于審計(jì)報(bào)告中事實(shí)不清或有出入的，審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)并修改審計(jì)報(bào)告，如無不當(dāng)之處，應(yīng)堅(jiān)持原報(bào)告。

第二十條審計(jì)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核審計(jì)報(bào)告，將審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位意見一并報(bào)學(xué)校分管審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)審批。

第二十一條經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，由審計(jì)部門及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位,自送達(dá)之日起生效，并在60日內(nèi)，被審計(jì)單位向?qū)徲?jì)部門書面報(bào)告審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定的執(zhí)行情況。

第二十二條審計(jì)部門對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定的執(zhí)行情況。

第二十三條審計(jì)部門開展審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)可以簡便方式告之有關(guān)單位即可進(jìn)行。審計(jì)調(diào)查報(bào)告不征求有關(guān)單位的意見，不向有關(guān)單位出示，調(diào)查結(jié)果亦不通知有關(guān)單位，需要通知有關(guān)單位調(diào)查結(jié)果的，使用審計(jì)意見書。

第二十四條審計(jì)部門在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計(jì)檔案。

第五章 審計(jì)質(zhì)量控制與評(píng)估

第二十五條為確保審計(jì)工作質(zhì)量符合內(nèi)部審計(jì)規(guī)范要求，學(xué)校審計(jì)工作實(shí)行質(zhì)量控制制度。學(xué)校審計(jì)質(zhì)量控制分為審計(jì)部門質(zhì)量控制和審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制。

第二十六條審計(jì)質(zhì)量控制制度適用于學(xué)校審計(jì)部門、審計(jì)人員開展審計(jì)工作，以及外部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員接受學(xué)校委托、聘用，承辦或者參與學(xué)校內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。

第二十七條審計(jì)部門質(zhì)量控制通過督導(dǎo)、質(zhì)量評(píng)估等方式進(jìn)行，審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制通過督導(dǎo)、分級(jí)復(fù)核、質(zhì)量評(píng)估等方式進(jìn)行。

第二十八條審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)的同意，組織制定并實(shí)施系統(tǒng)、有效、適當(dāng)?shù)馁|(zhì)量控制機(jī)制、辦法、程序、工作手冊(cè)等。

第二十九條審計(jì)部門每年進(jìn)行一次質(zhì)量評(píng)估，審計(jì)質(zhì)量控制評(píng)估包括內(nèi)部評(píng)估和外部評(píng)估。內(nèi)部評(píng)估包括學(xué)校組織的評(píng)估、審計(jì)部門組織的自評(píng)和對(duì)外購審計(jì)服務(wù)質(zhì)量的評(píng)估。外部評(píng)估是指上級(jí)主管教育、審計(jì)機(jī)關(guān)及內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)對(duì)學(xué)校審計(jì)質(zhì)量控制的評(píng)估。

第三十條對(duì)外購服務(wù)審計(jì)質(zhì)量的評(píng)估結(jié)果作為是否續(xù)聘的重要依據(jù)。

第六章 審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

第三十一條學(xué)校建立健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改機(jī)制，被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改，并將整改結(jié)果書面告知審計(jì)部門。

第三十二條對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施。

第三十三條審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與組織部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門、人事部門等內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問題整改問責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。

審計(jì)結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。

第三十四條學(xué)校對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)。

         第七章  責(zé)任追究

第三十五條被審計(jì)單位有下列情形之一的，由學(xué)校黨委、主要行政負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由紀(jì)委、組織人事等部門依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行追責(zé)處理：

（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；

（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；

（三）拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的；

（四）整改不力、屢審屢犯的；

（五）違反國家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

第三十六條審計(jì)部門和審計(jì)人員有下列情形之一的，由學(xué)校對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行追責(zé)處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

（一）未按有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問題未被發(fā)現(xiàn)并造成嚴(yán)重后果的；

（二）隱瞞審計(jì)查出的問題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的；

（三）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的；

（四）利用職權(quán)謀取私利的；

（五）違反國家規(guī)定或者學(xué)校內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

第三十七條審計(jì)人員因履行職責(zé)受到打擊、報(bào)復(fù)、陷害的，學(xué)校黨委、主要行政負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取保護(hù)措施，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第八章  附 則

第三十八條本規(guī)定由學(xué)校審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。

第三十九條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。原《歡迎來到公海7108線路內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（魯工美院辦字[2014]7號(hào)）同時(shí)廢止。

                    二〇一九年十一月十六日