歡迎來到公海7108線路新校區建設全過程跟蹤審計實施意見
魯工美院字[2005]20號

    為了加快歡迎來到公海7108線路長清新校區建設，加強對新校區建設的審計監督工作，根據上級有關部門的要求，學院決定對新校區建設實施全過程跟蹤審計。
在新校區建設實行全過程跟蹤審計，就是通過邀請招標等形式，擇優選擇幾家資質好、信譽高，審計隊伍力量強的社會中介機構在新校區基本建設工程項目立項時就提前介入，到最終財務決算結束的一系列環節進行全過程審計工作。
實施全過程跟蹤審計，這將有利于維護新校區基本建設各項工作紀律的嚴肅性，提高基建投資效益和工程項目質量，防止國有資產流失，同時對于加強廉政建設、防止不正之風、反對腐敗具有重要意義。
院審計室針對我院長清新校區基本建設項目特點擬提出以下具體實施意見：

    一、基本要求
審計室派出基建審計人員與社會中介機構審計人員，經常深入施工現場，加強與學院新校區基建人員、工程項目監理的聯系，及時搜集資料，必要時進行現場拍照，以確保實施全過程跟蹤審計工作的順利進行。
 
    二、堅持公開招標制度
（一）新校區新建主體工程、設備及大宗材料采購必須經過公開招標，新校區招標辦公室負責具體事務，學院基建、紀委、監察、審計、財務等有關部門參加招標會議。
（二）根據《歡迎來到公海7108線路新校區建設工程設備材料等招標辦法（試行）》（魯工美院字[2004]33號）等有關文件精神，新校區基建工程必須進行邀請招標或議標（邀請或議標的單位不少于3家）；招標管理工作須按規定進行。
（三）凡進行公開招標、邀請招標、議標等活動，必須建立《基建工程招標原始登記表》作為審計部門進行經濟合同審簽的依據。

    三、經濟合同的審簽
（一）為了加強對經濟合同的審計，新校區指揮部各部門在與設計單位、施工單位、供貨單位簽訂經濟合同時，應征求審計室的意見，必要時審計室派人參加。
（二）建設工程的勘察、設計、施工、設備材料采購和工程監理都要依法按程序訂立合同，各類合同都要全面、嚴密、具體、有明確的履約擔保和違約處罰條款。違約方要承擔相應的法律責任。
（三）施工前，新校區指揮部要與施工單位簽訂《建設工程施工合同》；材料采購前，材料部必須與供貨單位簽訂《材料采購合同》，防止以后引起不必要的糾紛。
（四）建設項目在委托設計時，要在確保不違反設計規范標準的前提下控制經濟指標，防止設計浪費。與地勘、設計、監理、公用事業等單位簽訂的經濟合同應做到合法合規，收費合理。
（五）新校區指揮部各部門報送審計室審簽的經濟合同封面應附上《基建工程招標原始登記表》、《材料采購原始登記表》。根據工程造價，材料采購額度應進行而沒有進行公開招標、邀請招標或議標的經濟合同審計室不予審簽。

    四、材料采購的審計
（一）施工計劃實施后，材料部應及時將甲供材料采購計劃、清單報送審計室及我院委托的社會中介機構。
（二）根據《歡迎來到公海7108線路大宗物資設備采購管理辦法》（魯工美院字[2003]82號）、《歡迎來到公海7108線路新校區建設工程設備材料等招標辦法（試行）》（魯工美院字[2004]33號）及《歡迎來到公海7108線路長清新校區基本建設通用性材料的計劃、采購供應、付款方法（試行）》等有關文件規定，一切甲供材料由我院長清新校區材料部在新校區指揮部及招標領導小組的領導下統一采購。根據文件規定，堅持嚴格的招標制度，大宗材料必須公開招標。包括：鋼材、木材、水泥、鋁合金門窗、瓷磚（包括地磚，內、外墻磚）、石材、暖氣片、配電柜（箱）、電線、上下水管材、衛生潔具、防水材料、外加劑、電纜、消防器材、燈具等。粉刷（內外墻涂料）、防水等工程項目甲乙雙方協議，一次包死，以質論價，按每平方米價格計算。甲方應由新校區指揮部各有關部門、監察室、審計室共同參加。
（三）招標時現場填寫《基建材料采購招標原始登記表》，并將《基建材料采購招標原始登記表》附在采購合同的封面，作為審計室進行審簽的依據。
（四）所有材料、工程合同簽訂后必須歸口呈報新校區指揮部總指揮或新校區招標辦公室主任審核，批準后實施。
（五）嚴格控制小額材料的采購。無法進行招標而采購小批量工程材料，必須經市場調研，由長清新校區材料部等有關部門共同實施，報新校區指揮部總指揮批準。
（六）甲方委托乙方采購的材料，其品牌、廠家、價格等必須事先由甲方（材料部、施工部、）同意、簽字生效。材料采購必須有原始票據、材料部、施工部簽章（甲方原則上不委托乙方采購的材料）。乙方采購的材料無定額價按當期的《市場造價信息》確定。
（七）材料付款應嚴格按《歡迎來到公海7108線路新校區基本建設財務管理辦法（試行）》（魯工美院財字[2004]2號）執行。以便于審計室進行審計監督。

    五、施工準備階段的審計
（一）  為了便于審計室及我院委托的社會中介機構掌握三通一平基礎工程第一手資料，保證審計質量，施工現場在進行場平之前，新校區施工部及時通知審計室及我院委托的社會審計中介機構派人到現場踏勘，并提供施工現場地貌圖，以便于準確地進行工程審計。
（二）新校區材料部將工程項目甲供材料費用清單報送審計室，以便在審計時及時扣除甲供材料款，防止工程費用超支。
（三）施工單位提交工程預算后，新校區施工部及時報送審計室一份，審計室及委托的社會審計中介機構進行工程造價預算審計。
（四）工程施工圖紙，施工部應及時報送審計室及委托的社會中介機構，便于審計人員盡快熟悉圖紙，提高審計工作準確性。

    六、基建施工簽證工作的審計
為保證施工過程及時取得合法、真實、完整的簽證資料，便于在竣工決算時進行客觀公正，實事求是的結算，對施工中的簽證手續做如下規定：
（一）在施工過程中應及時辦理現場簽證，簽證必須有施工單位工程師、工程項目監理、施工部分管該項目的領導和技術員簽字有效，一式4份分別由施工單位、工程監理、施工部、審計室保存。
（二）工程量發生變化的隱蔽工程的驗收，新校區施工部應及時通知審計室及我院委托的社會中介機構派人到現場察看，以利于跟蹤審計。
（三）  現場簽證每月隨施工月報報送審計室及委托的社會審計中介機構，作為竣工結算審計的依據，過后補辦的一律無效。
（四）現場簽證必須使用統一的格式，表述要明確，填寫必須規范。

    七、支付基建工程款的審計
為保證新校區基建工程的順利進行，確保工程的質量和建設資金及時到位，嚴格財務手續和管理制度，防止超付工程款，將工程款的撥付辦法和領取手續規定如下：
（一）工程合同簽訂后，施工單位提交該工程的預算書，由項目監理嚴格審核確認工程預算造價，送審計室及我院委托的社會委托的社會審計中介機構審計復核，新校區指揮部總指揮批準后按工程總造價的15%支付施工單位預付工程款。
（二）工程開工后，施工單位根據工程進度每月如實編報月報，由新校區施工部審核工程量簽字后送項目監理，項目監理嚴格審核工程量和造價，在確認真實、準確無誤后簽字蓋章，送施工部核實，經審計室委托的社會審計中介機構核查審計并簽字蓋章，作為撥付進度款的依據，月報留存審計室一份。
（三）施工單位取得審計后的月報，由施工部長按月報工程造價的70-80%簽發支付進度款，同時扣除甲供材款，預付的工程款從月進度款中按比例逐月扣回。簽發的“歡迎來到公海7108線路工程用款申請單”分別由監理部門、審計部門、新校區指揮部總指揮簽字，附月報一并到財務處，按《歡迎來到公海7108線路新校區基本建設財務管理辦法（試行）》的規定辦理領取工程款手續。
（四）工程款的支付原則：竣工決算后支付給施工單位80%的工程款，余下的20%在3年內付清。

    八、工程竣工后決算審計
建設項目竣工決算審計包括工程竣工結算審計和工程財務決算審計。
工程項目竣工結算審計。主要審核竣工工程項目造價的真實性，準確性，完整性。審計室應積極參與工程項目竣工驗收工作，并督促工程項目管理部門及時辦理工程竣工結算，提供竣工結算資料。
（一）基建工程竣工后，施工單位在一個月之內向院審計室提交竣工報告、工程決算報告等相關詳細資料。
（二）新校區施工部應及時提供下列資料：工程竣工圖，工程結算書，工程施工合同，工程監理報告，合同變更簽證單，隱蔽工程及工程量簽證單，設備、材料價格核定單及調價文件，工程施工過程中對工程造價政策變化的文件，審定的工程預算或招標標底，合同補充內容等。
（三）實施社會中介機構進行審計，提交工程決算審計報告，并根據省教育廳要求，報省教育廳備案。
（四）進行工程決算
　1、新校區根據工程竣工審計結算審核報告，進行工程決算。扣除已付施工單位工程進度款和材料款，計算剩余工程款。根據施工合同，提留質保金，扣20%工程款，辦理“工程結算清單”。
  2、財務處根據新校區指揮部“工程結算清單”進行工程款的決算，辦理付款手續。
                                                                            2005年4月13日