第一條 為加強(qiáng)對(duì)歡迎來到公海7108線路經(jīng)濟(jì)合同 （以下簡(jiǎn)稱合同）的監(jiān)管力度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等有關(guān)國(guó)家法律、法規(guī)和省教育廳《關(guān)于進(jìn)一步做好高校內(nèi)部審計(jì)工作的通知》（魯教審字 [2001]2號(hào)文）要求，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱合同，是指因物資采購(gòu)、基建（修繕）工程、國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外租賃、接受或?qū)ν馓峁┯袃敺?wù)等經(jīng)濟(jì)行為，以歡迎來到公海7108線路(或部、處、二級(jí)學(xué)院)名義與其他法人之間，為明確相互權(quán)利義務(wù)關(guān)系而簽訂的合同或協(xié)議。
第三條 本辦法所稱合同審計(jì)，是指歡迎來到公海7108線路審計(jì)處對(duì)標(biāo)的額一萬元（含一萬元）以上的合同在簽訂之前進(jìn)行的審查、復(fù)核和簽批，對(duì)合同執(zhí)行情況的檢查，對(duì)合同標(biāo)的結(jié)算情況的審核；對(duì)標(biāo)的額一萬元以下的合同進(jìn)行的備案及抽查。本辦法所稱合同審計(jì)，不含基建（修繕）工程合同結(jié)算審計(jì)。對(duì)于基建（修繕）工程合同結(jié)算審計(jì)，按照《歡迎來到公海7108線路基建、修繕及其他工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》 (魯工美院字[2003]26號(hào)) 相關(guān)規(guī)定組織實(shí)施。
第四條 合同審計(jì)的目的是規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，降低風(fēng)險(xiǎn)，減少經(jīng)濟(jì)損失和糾紛，維護(hù)歡迎來到公海7108線路的合法權(quán)益，提高資金使用效益。
第五條 合同審計(jì)要遵循國(guó)家的法律和有關(guān)政策，堅(jiān)持平等互利、協(xié)商一致、等價(jià)有償和合法性、真實(shí)性、公正性原則。
第六條 合同審計(jì)的依據(jù)是《中華人民共和國(guó)合同法》、《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國(guó)建筑法》及其他相關(guān)法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策，歡迎來到公海7108線路的規(guī)章制度、計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，招標(biāo)中標(biāo)通知書等。
第七條 合同簽訂審計(jì)的主要內(nèi)容：
1 、合同當(dāng)事人的資質(zhì)信譽(yù)、經(jīng)營(yíng)范圍、財(cái)務(wù)狀況、履約能力、售后服務(wù)情況審查；
2 、合同的內(nèi)容是否同當(dāng)事人的真實(shí)意愿相符合，對(duì)當(dāng)事人能否產(chǎn)生法律約束力；
3 、合同的簽訂和履行是否違反法律或者損害社會(huì)公共利益；
4 、合同的內(nèi)容是否具體確定且具有可行性。金額較大，對(duì)歡迎來到公海7108線路建設(shè)和發(fā)展影響較大的合同是否進(jìn)行了可行性論證, 是否按照學(xué)院規(guī)定進(jìn)行了招標(biāo)；
5 、合同的效益性審查。貨物采購(gòu)及加工合同，主要是對(duì)產(chǎn)品的性能、質(zhì)量、供貨條件、成本、價(jià)格進(jìn)行分析對(duì)比，加以評(píng)價(jià)；建筑工程合同主要是對(duì)工程造價(jià)、工料定額、費(fèi)率、工期、獎(jiǎng)罰、結(jié)算方式等項(xiàng)目進(jìn)行分析比較，確定其合理性；
6 、合同的違約條款規(guī)定是否明確，違約處理方式和罰金在合同條款中表述是否清楚、確定；
7 、合同文本條款是否格式規(guī)范、要素齊全、用詞準(zhǔn)確。
第八條 合同履行審計(jì)的主要內(nèi)容：
1 、履行合同的主體是否是合同的當(dāng)事人，有無由他人代為履行合同的行為；
2 、合同當(dāng)事人在履行合同時(shí)，是否嚴(yán)格按照合同的約定履行各自的義務(wù)。當(dāng)事人所交付的標(biāo)的物是否經(jīng)過驗(yàn)收，入庫(kù)手續(xù)是否完備，其名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格是否與合同約定一致;
3 、合同當(dāng)事人履行合同的地點(diǎn)是否與合同約定相同；
4 、合同當(dāng)事人履行合同期限和逾期罰款是否執(zhí)行合同規(guī)定；
5 、以分次、分期、分部履行的方式簽訂的合同，其履行方式是否與合同約定一致；
6 、合同的履行費(fèi)用（如包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、稅費(fèi)、海關(guān)報(bào)關(guān)費(fèi)、通訊費(fèi)、成品保護(hù)費(fèi)等）結(jié)算是否符合合同的約定，優(yōu)惠承諾是否按照合同約定進(jìn)行結(jié)算;
7 、合同履行期間，標(biāo)的結(jié)算方式和對(duì)合同當(dāng)事人的獎(jiǎng)懲是否執(zhí)行合同的約定，是否考慮合同變更對(duì)合同價(jià)款的影響因素;
8 、合同當(dāng)事人違約，是否按照合同的約定進(jìn)行追究和處理。
第九條 合同變更審計(jì)的主要內(nèi)容：
1 、合同的變更是否經(jīng)雙方協(xié)商一致，在技術(shù)上是否經(jīng)過專家的論證，有無變更圖紙或說明；
2 、合同的變更理由是否充分，有無欺詐、脅迫、重大誤解、顯失公平而導(dǎo)致合同權(quán)利義務(wù)對(duì)一方當(dāng)事人不合理、不公正的變更；
3 、合同的變更對(duì)合同價(jià)款的影響評(píng)價(jià)和處理方式是否合理。
第十條 合同解除和違約審計(jì)的主要內(nèi)容：
1 、合同的解除是否符合法定條件（合同依據(jù)國(guó)家政策變化，發(fā)生不可抗力，企業(yè)關(guān)閉、停產(chǎn)、轉(zhuǎn)產(chǎn)、破產(chǎn)，對(duì)方違約，四個(gè)條件之一即可解除合同）；
2 、合同當(dāng)事人出現(xiàn)逾期、不履行、遲延履行、不適當(dāng)履行等違約行為時(shí)，是否進(jìn)行責(zé)任追究，違約金的處理是否恰當(dāng)；
3 、解決合同糾紛的條款是否符合法律規(guī)定，由雙方協(xié)商解決的糾紛，處理是否合理。
第十一條 合同審計(jì)應(yīng)報(bào)送的資料：
1 、合同簽訂審計(jì)時(shí)應(yīng)報(bào)送招標(biāo)文件、中標(biāo)單位的投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書，雙方協(xié)商擬定的合同文本，可行性研究報(bào)告，市場(chǎng)考察資料等與擬定合同文本有關(guān)的資料；
2 、合同履行審計(jì)時(shí)應(yīng)報(bào)送雙方簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，已到貨物的驗(yàn)收單、入庫(kù)單，分部、分項(xiàng)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，預(yù)付款和結(jié)算款項(xiàng)說明。對(duì)于供貨合同還應(yīng)報(bào)送貨物票據(jù)和設(shè)備、材料清單；
3 、合同變更審計(jì)時(shí)應(yīng)報(bào)送變更簽證、變更圖紙、變更結(jié)算書、原合同等資料；
4 、合同解除和違約審計(jì)時(shí)應(yīng)報(bào)送原合同、解除和違約理由說明、責(zé)任追究方式、方法和違約金計(jì)算書。
第十二條 合同審計(jì)的程序：
1 、審計(jì)人員參與歡迎來到公海7108線路的招投標(biāo)活動(dòng)，監(jiān)督其程序的合法性，參加對(duì)中標(biāo)單位的考察，掌握中標(biāo)的具體情況，為合同簽訂審計(jì)收集和掌握第一手資料；
2 、標(biāo)的價(jià)款在一萬元以上（含一萬元）的經(jīng)濟(jì)合同，主管部門根據(jù)不同階段將應(yīng)報(bào)送的資料送審計(jì)處進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)處在收集資料、市場(chǎng)調(diào)查、審查材料、分析論證、復(fù)核計(jì)算的基礎(chǔ)上，對(duì)合同簽訂審計(jì)在三個(gè)工作日內(nèi)，合同履行審計(jì)在五個(gè)工作日內(nèi)提出修改和處理意見。合同簽訂審計(jì)時(shí)，主管部門要根據(jù)審計(jì)處提出的審計(jì)意見修改合同條文，然后方可簽字和加蓋合同專用章；合同簽訂審計(jì)、合同履行審計(jì)、合同變更審計(jì)、合同違約和解除審計(jì)時(shí)，審計(jì)處根據(jù)主管部門報(bào)送的資料、國(guó)家和地方政府現(xiàn)行的政策法規(guī)、建筑定額、有關(guān)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)計(jì)算規(guī)則進(jìn)行審核，并在合同會(huì)簽單上簽署審核意見，必要時(shí)，可出具《經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)意見書》，并將有關(guān)資料存檔備案。
3 、標(biāo)的價(jià)款在一萬元以下（不含一萬元）的經(jīng)濟(jì)合同，由主管部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定并參照本辦法進(jìn)行審核處理，合同簽字蓋章后應(yīng)報(bào)審計(jì)處一份進(jìn)行備案。審計(jì)處根據(jù)工作安排，定期對(duì)一萬元以上（含一萬元）和一萬元以下（不含一萬元）的經(jīng)濟(jì)合同管理情況進(jìn)行檢查。
第十三條 標(biāo)的價(jià)款在一萬元以上（含一萬元）的經(jīng)濟(jì)合同簽訂時(shí)，未經(jīng)審計(jì)處審計(jì)并出具審簽意見或主管部門沒有根據(jù)審簽意見對(duì)合同條款進(jìn)行修改的，合同文本不得簽字蓋章；標(biāo)的價(jià)款在一萬元以上（含一萬元）的經(jīng)濟(jì)合同結(jié)算時(shí)，未經(jīng)審計(jì)處審計(jì)并出具審計(jì)意見的，不得進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算。禁止經(jīng)濟(jì)合同正式簽訂后報(bào)審；不得在相應(yīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開始進(jìn)行或完成后補(bǔ)簽合同，特殊情況經(jīng)審計(jì)處同意并報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)補(bǔ)簽的除外。
第十四條 經(jīng)審計(jì)查明在合同簽訂、履行、變更、解除等過程中有弄虛作假、徇私舞弊的等違規(guī)違紀(jì)行為的，及時(shí)上報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)，查清事實(shí)后按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任，情節(jié)特別嚴(yán)重的，移交司法機(jī)關(guān)嚴(yán)肅處理。
第十五條 本辦法由學(xué)校審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。
第十六條 本辦法自公布之日起施行。
2007年1月24日
