歡迎來(lái)到公海7108線路關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)工作的意見
魯工美院字[2009]11號(hào)

    為進(jìn)一步增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，促進(jìn)加強(qiáng)管理，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合理配置資源，提高經(jīng)濟(jì)效益和辦學(xué)水平，根據(jù)《山東省教育廳關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)教育內(nèi)部審計(jì)工作的通知》（魯教審字[2008]1號(hào)）精神，結(jié)合我校實(shí)際情況，現(xiàn)就進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)我校內(nèi)部審計(jì)工作、促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型提出以下實(shí)施意見：
    一、進(jìn)一步提高對(duì)審計(jì)工作重要性的認(rèn)識(shí)
    要加大輿論宣傳力度，使全校上下形成支持、重視、尊重審計(jì)工作的共識(shí)。學(xué)校內(nèi)審部門作為學(xué)校的一個(gè)重要經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門，是學(xué)校管理機(jī)構(gòu)的重要組成部分，是領(lǐng)導(dǎo)在經(jīng)濟(jì)管理方面的參謀，可以隨時(shí)對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。
    審計(jì)工作為學(xué)校的改革和發(fā)展服務(wù)，促進(jìn)學(xué)校加強(qiáng)管理，強(qiáng)化教育、教學(xué)經(jīng)費(fèi)的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)增收節(jié)支，提高資金使用效益。維護(hù)國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)，推動(dòng)依法治教，依法治校，推進(jìn)廉政建設(shè)，加強(qiáng)糾正行業(yè)不正之風(fēng)，維護(hù)各單位部門的合法權(quán)益和保護(hù)廣大教職工正當(dāng)權(quán)益。
今后，凡有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的部門、單位要自覺接受審計(jì)監(jiān)督，其審計(jì)結(jié)果及落實(shí)審計(jì)結(jié)論的情況將作為考核領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)。
    二、進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)
    要不斷提升審計(jì)工作地位，充分發(fā)揮審計(jì)工作的作用。要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的支持力度，支持審計(jì)機(jī)構(gòu)的自身發(fā)展，進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，加強(qiáng)研究、部署和檢查審計(jì)工作，支持審計(jì)部門和人員依法履行職責(zé)，督促被審計(jì)單位加強(qiáng)整改，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)結(jié)論。維護(hù)審計(jì)工作的權(quán)威性和獨(dú)立性，堅(jiān)決制止干擾審計(jì)正常工作的行為。建立審計(jì)結(jié)果報(bào)告制度，審計(jì)處定期向院長(zhǎng)辦公會(huì)匯報(bào)工作情況，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題隨時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)及院長(zhǎng)辦公會(huì)匯報(bào)。
    三、進(jìn)一步發(fā)揮學(xué)校內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)職能
    要圍繞當(dāng)前學(xué)校工作的中心任務(wù)，加大工作力度，努力服務(wù)學(xué)校發(fā)展大局。立足于完善內(nèi)部控制，改善管理水平，有針對(duì)性地開展審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。對(duì)于事關(guān)學(xué)校發(fā)展的重大建設(shè)項(xiàng)目，事關(guān)廣大教職工和學(xué)生切身利益的重大收入和開支事項(xiàng)，實(shí)施重點(diǎn)審計(jì)，以保證學(xué)校各項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的健康運(yùn)行。當(dāng)前要重點(diǎn)做好以下幾項(xiàng)工作：
    （一）不斷完善學(xué)校審計(jì)制度，加強(qiáng)制度化、規(guī)范化建設(shè)。按照《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》以及上級(jí)有關(guān)文件精神的要求，根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況，進(jìn)一步修訂和完善各項(xiàng)審計(jì)制度，嚴(yán)格、規(guī)范審計(jì)工作程序，做到依法審計(jì)。
    （二）加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)。為了從源頭上堵塞漏洞，進(jìn)一步提升學(xué)校管理水平，審計(jì)處要根據(jù)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第5號(hào)《內(nèi)部控制審計(jì)》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)學(xué)校各有關(guān)單位內(nèi)部控制的健全和有效性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，以保證各單位各部門遵守國(guó)家有關(guān)法律和學(xué)校的規(guī)章制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，經(jīng)濟(jì)有效地使用各種資源，提高學(xué)校經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)效率和效果。
    （三）加強(qiáng)預(yù)算管理與決算執(zhí)行和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況審計(jì)。按照國(guó)家法律法規(guī)、上級(jí)部門和學(xué)校有關(guān)規(guī)定，根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理與決算執(zhí)行情況審計(jì)和有關(guān)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、科研、醫(yī)療經(jīng)費(fèi)管理、使用情況審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)教育、教學(xué)經(jīng)費(fèi)和科研、醫(yī)療經(jīng)費(fèi)籌措、使用、管理的合法性、合規(guī)性和效益性。以促進(jìn)各部門、單位加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。
    （四）進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。根據(jù)《高等學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》、《教育部關(guān)于做好領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任交接工作并將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告作為交接內(nèi)容的通知》和《教育部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)省屬高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的意見》等文件精神，進(jìn)一步深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)的重點(diǎn)放在各部門管理的學(xué)校經(jīng)費(fèi)及各單位自主經(jīng)費(fèi)的收支，突出對(duì)大額資金使用決策程序和使用效益的審計(jì)，檢查有關(guān)部門經(jīng)費(fèi)和資產(chǎn)管理制度的制定與執(zhí)行情況，職務(wù)分離與崗位控制情況，以及學(xué)校年度預(yù)算的執(zhí)行和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況等。進(jìn)一步強(qiáng)化有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部的廉潔自律意識(shí)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)，促進(jìn)學(xué)校各單位進(jìn)一步完善規(guī)章制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理。
    學(xué)校有關(guān)部門要加強(qiáng)溝通，重視對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用。審計(jì)處與紀(jì)委、組織部、監(jiān)察處建立定期溝通情況制度，定期溝通信息，交流情況，研究提出有關(guān)干部監(jiān)督工作的意見和建議。
    （五）加強(qiáng)對(duì)學(xué)校重大建設(shè)工程項(xiàng)目的審計(jì)。 審計(jì)處要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)學(xué)校重大建設(shè)工程項(xiàng)目的審計(jì)力度，認(rèn)真做好各類工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的管理工作，督促跟蹤審計(jì)單位充分發(fā)揮職能，在工程建設(shè)的設(shè)計(jì)、招標(biāo)、簽訂合同、變更、竣工結(jié)算等環(huán)節(jié)嚴(yán)格審核把關(guān)，最大限度的為學(xué)校節(jié)約建設(shè)資金。同時(shí)對(duì)委托事務(wù)所的審計(jì)結(jié)果有計(jì)劃地實(shí)行二審復(fù)核，以保證審計(jì)工作質(zhì)量，使學(xué)校籌集的建設(shè)資金發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。
負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)的部門和工作人員，要嚴(yán)格按程序辦事，維護(hù)工作紀(jì)律，積極配合、支持審計(jì)工作。對(duì)工程建設(shè)過(guò)程中的招投標(biāo)、合同簽訂和履行，現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收簽證、工程款支付等關(guān)鍵環(huán)節(jié)要自覺接受審計(jì)監(jiān)督。
    （六）加強(qiáng)收費(fèi)管理和使用情況的審計(jì)。審計(jì)處要加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)管理和使用情況的審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查各收費(fèi)單位和人員完成學(xué)校規(guī)定的收費(fèi)任務(wù)情況及有無(wú)亂收費(fèi)、應(yīng)收未收、坐收坐支等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況。對(duì)于自制、自印、自購(gòu)收據(jù)，自行收費(fèi)、自行開支的項(xiàng)目一律按違規(guī)小金庫(kù)處理，并追究有關(guān)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任。
    （七） 加強(qiáng)重大物資設(shè)備、圖書、藥品采購(gòu)的審計(jì)監(jiān)督。對(duì)重大物資設(shè)備、圖書、藥品采購(gòu)工作，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第2號(hào)－物資采購(gòu)審計(jì)》和上級(jí)、學(xué)校有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，有機(jī)采取項(xiàng)目管理式審計(jì)和過(guò)程參與式審計(jì)模式，對(duì)物資采購(gòu)計(jì)劃、招標(biāo)、合同、供貨商選擇、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量、結(jié)算付款等各環(huán)節(jié)的管理活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)，以規(guī)范物資采購(gòu)行為，降低采購(gòu)費(fèi)用，提高資金使用效益，維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益。
    （八）加強(qiáng)對(duì)學(xué)生食堂管理與服務(wù)情況的審計(jì)。審計(jì)處根據(jù)省委高校工委、省教育廳、省審計(jì)廳《關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)高等學(xué)校食堂管理工作的意見》，對(duì)食堂承包合同簽訂與履行情況，食堂工作責(zé)任制、學(xué)生參與伙食監(jiān)督、突發(fā)事件應(yīng)急等制度的建立與執(zhí)行情況，食堂經(jīng)營(yíng)管理和成本收益情況，伙食質(zhì)量?jī)r(jià)格情況，特困生伙食補(bǔ)助情況，經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)收繳情況等進(jìn)行監(jiān)督檢查，以進(jìn)一步提高食堂的服務(wù)質(zhì)量和管理水平，消除食堂容易誘發(fā)事端的各種不安定因素，建立和完善食堂管理的良性長(zhǎng)效機(jī)制，維護(hù)廣大師生的健康、合法權(quán)益和學(xué)校的正常秩序。
    （九）加強(qiáng)利用學(xué)校資源取得有償服務(wù)收入和其他收入的情況審計(jì)。根據(jù)《關(guān)于高等學(xué)校進(jìn)一步強(qiáng)化管理、堅(jiān)決制止“小金庫(kù)”有關(guān)意見的通知》、《歡迎來(lái)到公海7108線路內(nèi)設(shè)單位預(yù)算外資金管理暫行辦法》等規(guī)定，對(duì)學(xué)校部門、單位利用學(xué)校資源取得的有償服務(wù)收入和其他收入進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)收入的取得、上繳、管理和使用是否符合有關(guān)規(guī)定，是否存在私設(shè)“小金庫(kù)”和“帳外帳”等行為。
    （十）加強(qiáng)大額醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷審核工作。根據(jù)上級(jí)有關(guān)部門規(guī)定和《歡迎來(lái)到公海7108線路教職工醫(yī)療費(fèi)管理辦法》，對(duì)一次性門診和住院費(fèi)超過(guò)1萬(wàn)元的醫(yī)藥費(fèi)資料進(jìn)行嚴(yán)格審核，以促進(jìn)醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷管理工作的科學(xué)化、規(guī)范化，保障廣大教職工的合法權(quán)益。
    （十一）注重開展有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)調(diào)查工作。對(duì)學(xué)校及所屬單位財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重大事項(xiàng)以及學(xué)校廣大教職工關(guān)心的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查活動(dòng)。重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的運(yùn)作程序、內(nèi)部控制、管理過(guò)程及其效益性，并針對(duì)存在問(wèn)題進(jìn)行綜合分析和客觀評(píng)價(jià)，為加強(qiáng)管理提供合理化建議，充分發(fā)揮審計(jì)規(guī)范內(nèi)部管理和促進(jìn)提高效益的作用。
    四、進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)部門自身建設(shè)，提高審計(jì)人員素質(zhì)
    為適應(yīng)新形勢(shì)下的審計(jì)工作要求，審計(jì)部門要樹立審計(jì)“為防范學(xué)校經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)服務(wù)，為提高教育資金使用效益服務(wù)，為解決教育改革和發(fā)展出現(xiàn)的突出矛盾服務(wù)”的觀念，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、服務(wù)意識(shí)、大局意識(shí)，緊緊圍繞學(xué)校中心工作，加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全內(nèi)部控制制度，簡(jiǎn)化工作程序，提高審計(jì)質(zhì)量；注重審計(jì)人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，積極組織參加崗位資格和后續(xù)教育學(xué)習(xí)，鼓勵(lì)審計(jì)人員參加國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試，開闊審計(jì)人員的視野，掌握現(xiàn)代信息技術(shù)，努力提高專業(yè)水平；要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德建設(shè)，踐行內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，嚴(yán)格職業(yè)操守，加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)，廉潔自律，公正嚴(yán)明，規(guī)范執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)方針政策；不斷優(yōu)化審計(jì)隊(duì)伍的專業(yè)結(jié)構(gòu)、知識(shí)結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)審計(jì)工作需要的復(fù)合型人才，為提高審計(jì)工作水平和服務(wù)能力、適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型后的工作要求創(chuàng)造條件；要更新審計(jì)觀念，創(chuàng)新工作思路，抓住影響教育改革和發(fā)展大局的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展審計(jì)業(yè)務(wù)，突出管理審計(jì)和效益審計(jì)，盡快實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型，把教育內(nèi)部審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)落實(shí)到提高效益和管理水平上來(lái)。
    五、學(xué)校各職能部門和各院部要重視、支持、配合審計(jì)工作，在認(rèn)真履行各自職責(zé)的同時(shí)，自覺接受審計(jì)監(jiān)督
    （一）認(rèn)真貫徹落實(shí)學(xué)校各項(xiàng)規(guī)章制度，促進(jìn)內(nèi)部管理水平的提高。為加強(qiáng)管理，規(guī)范學(xué)校財(cái)經(jīng)秩序，學(xué)校制定了一系列財(cái)經(jīng)管理規(guī)章制度，學(xué)校各有關(guān)單位和部門負(fù)責(zé)人要認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)，自覺維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性。要進(jìn)一步強(qiáng)化廉潔自律意識(shí)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校的各項(xiàng)規(guī)章制度，進(jìn)一步完善內(nèi)控機(jī)制，加強(qiáng)管理，堵塞漏洞，切實(shí)提高學(xué)校各項(xiàng)資金的使用效益。
    （二）認(rèn)真落實(shí)審計(jì)結(jié)論，進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校財(cái)經(jīng)秩序。近年來(lái)學(xué)校審計(jì)處不斷擴(kuò)大審計(jì)的覆蓋面，取得了明顯成效，為學(xué)校節(jié)約了大量資金。審計(jì)過(guò)程中針對(duì)學(xué)校有關(guān)部門財(cái)經(jīng)管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問(wèn)題，也提出了改進(jìn)建議和整改措施。學(xué)校各有關(guān)部門要充分重視審計(jì)結(jié)論的落實(shí)，對(duì)審計(jì)出具的審計(jì)報(bào)告及審計(jì)建議書，有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)辦理。審計(jì)處應(yīng)根據(jù)不同情況，開展后續(xù)審計(jì)，重點(diǎn)檢查審計(jì)結(jié)論的落實(shí)和整改情況。在以后實(shí)施審計(jì)時(shí)應(yīng)首先檢查前次審計(jì)結(jié)論的執(zhí)行情況。對(duì)于屢查屢犯的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度提請(qǐng)學(xué)校紀(jì)檢、監(jiān)察部門從重處理、處罰。
    （三）明確職責(zé)范圍，理順工作程序，處理好決策、執(zhí)行和監(jiān)督的關(guān)系。學(xué)校工作是一個(gè)整體，各部門、單位均有各自明確的職責(zé)范圍。其中凡與經(jīng)費(fèi)收支有關(guān)的工作事項(xiàng)，項(xiàng)目主管部門應(yīng)根據(jù)職責(zé)范圍首先拿出具體處理意見和辦法。在認(rèn)真履行職責(zé)的同時(shí)，自覺接受審計(jì)監(jiān)督，共同做好學(xué)校的各項(xiàng)工作。
    為盡快實(shí)現(xiàn)把我校建設(shè)成為在國(guó)內(nèi)外有重大影響的特色鮮明的設(shè)計(jì)大學(xué)的奮斗目標(biāo)，學(xué)校各級(jí)干部和各部門工作人員要用經(jīng)營(yíng)理念管理學(xué)校，科學(xué)管理，精心運(yùn)作，避免因管理不善、決策失誤給學(xué)校造成重大損失和資產(chǎn)流失，保證教學(xué)、科研條件的最優(yōu)化，為培養(yǎng)更多更優(yōu)秀的人才創(chuàng)造良好的條件，不斷推進(jìn)學(xué)校教育事業(yè)的全面發(fā)展。
 
 
 

                                                                 二