歡迎來到公海7108線路關于加強內部審計工作的意見

各部門、單位：

為切實加強我校內部審計工作，充分發揮內部審計“免疫系統”作用，更好地服務學校改革發展，推動一流大學建設，按照《山東省人民政府關于貫徹國發〔2014〕48號文件加強審計工作的意見》（魯政發〔2015〕2號）和《山東省教育廳關于加強高等學校內部審計工作的意見》（魯教財發〔2015〕2 號）精神和要求，結合我校實際，現提出以下意見：

一、提高思想認識，加強內部審計工作

    內部審計是規范權力運行的重要手段，是強化過程監管的重要方式，是提高資源績效的重要保障。隨著教育領域綜合改革的深化，學校經費總量逐年增加，資產規模逐年擴大，審計監督的任務越來越重，內部審計的要求越來越高，必須提高對審計工作的認識，進一步規范和加強內部審計工作。凡是涉及管理、分配、使用公共資金、國有資產、國有資源的部門、單位和個人，要積極配合內部審計工作，依法、及時、真實、完整地提供審計所需的財務會計、業務和管理等資料和電子數據。要把審計作為推動學校重大決策部署和有關政策措施貫徹落實的重要手段。對審計發現的問題要分析原因、提出建議并督促整改落實，以全面推進依法治校、不斷提升內部治理能力。對審計發現的重大違法違紀線索及時移交紀檢監察部門和司法機關處理，充分發揮審計“免疫系統”功能。

二、健全工作機制，完善制度建設

1.健全審計工作的領導機制。學校主要負責人直接領導內部審計工作，支持內部審計機構依法獨立履行職責。學校黨委會或院長辦公會應定期研究部署審計工作，聽取審計工作匯報，及時研究解決審計工作中遇到的問題和困難，把審計結果作為相關決策的重要依據。

2.保障審計依法履責，優化審計工作機制。建立健全內部審計機構，

保證內部審計機構履行職責所需的編制、人員、經費和相應的工作條件。保障內部審計機構依法審計、依法查處問題、依法公告審計結果，不受本單位其他內部機構和個人的干涉。

3.建立健全審計工作聯席會議制度。建立經濟責任審計工作聯席會議制度，根據工作需要適時召開聯席會議，交流審計情況，協調解決審計中遇到的困難和問題，討論審計處理意見，督促審計意見落實，形成各負其責、相互配合的聯動協作機制。

4.建立審計結果通報制度。除公示修繕工程項目造價審計結果外，要按照有利于問題整改和解決的原則，逐步在適當范圍內通報其他審計結果。對通報的形式、內容、程序等要進行規范，明確從審計報告轉化為審計公告的各個環節。對審計結果發布后的群眾反饋，審計處要做好收集和分析工作。

5.健全整改督辦制度。對審計發現的問題、提出的建議，被審計單位或項目主要負責人作為整改第一責任人，要逐條限期整改落實，并將整改情況以書面形式反饋至審計處。審計處應加強對整改工作的檢查跟蹤，督促審計建議落到實處。對整改不力、屢審屢犯的，要嚴格追責。

三、突出審計重點，發揮審計作用

1.加強重點領域審計。一是加強科研經費管理審計，嚴格執行《歡迎來到公海7108線路科研經費管理辦法》（魯工美院辦字〔2004〕2號）和《歡迎來到公海7108線路科研經費審計實施辦法》（魯工美院辦字〔2014〕8號），進一步加強科研經費監管部門的分工協作，以規范科研經費預算編制與執行、完善監管體制、提高資金使用效益。二是加強建設工程管理審計，對重大建設項目的立項、設計、招標、施工及竣工等環節堅持全過程跟蹤審計，促進控制工程造價、規范工程管理、落實管理責任。嚴格執行建設工程項目未經審計不得辦理竣工結算的規定。三是加強學校資產管理審計，可采取與經濟責任審計相結合的方式，重點核查學校國有資產管理相關規定的執行落實情況，以規范資產管理。四是加強公務支出和公款消費審計，將其作為經濟責任審計關注的內容之一，推動建設厲行節約、反對浪費的長效機制。五是加強債務審計，于每年初對學校上一年度負債情況進行專項審計，重點審計負債程序、負債渠道、負債成本的合法合規性以及負債對學校事業發展的必要性。

2.深化經濟責任審計。完善經濟責任審計工作機制，實行任中審計與離任審計相結合，將任中經濟責任審計納入常規審計工作，對重點單位、關鍵崗位的領導干部，任期內至少審計一次。強化經濟責任審計結果運用，加強審計整改和責任追究，逐步健全經濟責任審計情況通報、責任追究、整改落實、結果公告等制度。相關職能部門要及時總結研究經濟責任審計結果反映的典型性、普遍性、傾向性問題，作為完善制度、規范管理的參考依據。紀檢、監察、組織、人事等部門要將經濟責任審計結果作為考核、任免、獎懲的重要依據。

3.推動內部控制審計。學校及所屬各部門、單位要建立健全內部控制制度，不斷改進制度設計缺陷和執行缺陷，強化風險管控，逐步形成完善的內部控制體系。審計部門要將內部控制審計列入工作計劃，對學校層面和各二級單位內部控制工作組織情況、內部控制制度的建立與執行情況、內部控制關鍵崗位及人員設置情況，以及預算業務、收支業務、采購業務、資產業務、建設項目和合同業務等內部控制情況進行審計和評價，切實推動內部控制建設，提高風險防控能力。重點評價內部管理制度的健全和執行情況、“三重一大”事項的決策及執行情況等，促進各單位、部門加強風險防控，規范內部管理機制，提高資金使用效益。

4.強化預算管理審計。每年學校預算的編制和調整，審計處應提前介入，列席有關決策會議，提出審計建議。對收支規模大、經濟活動頻繁的單位的預算執行情況和重點項目預算執行情況，審計處會同相關管理部門制定計劃實施審計。預算年度結束后，需對學校預算執行結果進行審計，評價執行效果，提出改進建議。逐步開展對重點項目的績效審計，評價項目績效，促進提高項目資金使用效益。

四、提升審計能力，加強隊伍建設

1.加強審計隊伍建設。在職審計人員應堅持專業化的職業發展方向，分層次、分類別、分階段地培訓審計專業知識、相關法規和計算機技能。可適當聘請行業專家作為兼職人員參與我校內部審計工作，切實提高審計工作的權威性。同時，進一步加強對審計人員的廉政教育和職業道德教育，提高風險防范意識和能力。

2.充分發揮內外部審計資源優勢。根據內部審計工作需要，審計處可以靈活采取自主審計、委托審計和聯合審計三種方式開展審計工作。其中，對以委托審計和聯合審計方式開展的項目，審計處人員應全程跟蹤社會中介機構的現場審計工作，并抓好項目質量控制工作。