（魯審發〔2020〕10號）

省直各部門（單位）、省屬國有企業、省屬高校，各市黨委審計委員會辦公室、各市審計局：

為深入學習貫徹黨的十九屆五中全會精神和習近平總書記關于審計工作重要論述，全面落實中央審計委員會會議精神和《審計署關于內部審計工作的規定》，結合我省實際，就進一步做好全省內部審計工作提出如下指導意見：

一、充分認識加強內部審計工作的重要性

習近平總書記強調，要加強對內部審計工作的指導和監督，調動內部審計和社會審計的力量，增強審計監督合力。內部審計工作是推進國家治理體系和治理能力現代化的需要，是實現審計監督全覆蓋的需要，是推動經濟高質量發展的需要。各部門各單位要深入學習貫徹習近平總書記關于內部審計工作重要指示要求，深刻理解內部審計作為單位經濟決策科學化、內部管理規范化、風險防控常態化的一項重要制度設計，既是本部門本單位強化內部控制不可或缺的重要手段，又是國家治理體系的基礎環節和重要組成部分，進一步強化責任擔當，狠抓貫徹落實，更好發揮內部審計在規范管理、完善內控、防范風險和提質增效等方面的重要作用，著力構建集中統一、全面覆蓋、權威高效的審計監督體系。

二、努力拓展內部審計的廣度和深度

全省內部審計工作要堅持黨的集中統一領導，堅持以人民為中心，堅持穩中求進工作總基調，堅持新發展理念推動高質量發展，將推動黨中央、國務院重大決策部署和省委、省政府工作要求在本部門本單位有效落實作為首要職責，促進本部門本單位工作目標與經濟社會發展目標有機統一。要按照黨中央、國務院對公共資金、國有資產、國有資源和領導干部履行經濟責任情況實行審計全覆蓋的要求，進一步拓展審計廣度和深度，持續關注重大政策措施在本單位落實落地情況，檢視存在的差距，促進政令暢通、令行禁止；持續關注預算編制科學合理性、預算執行合法合規性、預算資金績效、財政存量資金管理使用以及貫徹落實中央八項規定及其實施細則精神等情況，促進厲行節約、帶頭過“緊日子”；持續關注國有企業主責主業、風險防控、混合所有制改革等情況，促進提質增效穩增長，提升治理水平；持續關注內部控制的健全性、有效性，及時揭示存在的管理漏洞和風險隱患，促進改善管理、防范風險；持續關注內管干部經濟責任履行情況，將任中審計與離任審計相結合，聚焦領導干部守紀、守法、守規、盡責情況，“三重一大”決策制度執行情況，以及權力集中、資金密集、資源富集、資產聚集的重點崗位、重點事項和重點環節，進一步突出重點，規范評價，推動建立健全內部激勵約束機制和容錯糾錯機制，促進領導干部主動作為、盡責擔當。

三、建立健全內部審計結果運用機制

各部門各單位應加強內部審計發現問題的整改工作，明確被審計單位主要負責人為整改第一責任人，建立審計發現問題整改臺賬，推行審計整改結果內部通報或公告制度，對整改不及時、不到位的問題，動態跟蹤，強化督促，確保不折不扣整改落實到位；對拒不整改或整改不力的，依據有關規定追責問責。加強內部審計與本單位紀檢監察、組織人事等其他內部監督力量的協作配合，建立信息共享、結果共用、重要事項共同實施、問題整改問責共同落實等機制，形成內部監督合力。推動將內部審計結果及整改情況作為考核、任免、獎懲干部和相關決策的重要參考依據，將經濟責任審計結果及整改情況納入領導班子民主生活會及黨風廉政建設責任制檢查考核的范圍。對內部審計發現的違紀違法問題線索，按照管理權限和法定程序及時移送相關部門和主管機關。充分發揮內部審計的建設性作用，既要通過審計發現和糾正問題，又要舉一反三，完善制度，加強源頭治理，建立長效機制，真正做到“治已病、防未病”。

四、全面提升內部審計效能

各部門各單位要圍繞貫徹新發展理念，服務構建新發展格局，聚焦增強內部審計效能，推動內部審計高質量發展，系統謀劃“十四五”時期本部門本單位內部審計工作的目標思路、重點舉措。科學編制內部審計項目計劃，積極探索融合式、“1+N”等審計組織方式，推動內部審計項目和審計組織方式“兩統籌”，做到“一審多項”“一審多果”“一果多用”，提高內部審計成果質量和層次。各內部審計機構要牢固樹立科技強審理念，加快推進內部審計信息化建設，積極運用“總體分析、發現疑點、分散核實、系統研究”的大數據審計方式，探索建立審計計劃、審計實施、審計報告、審計整改、文書歸檔、成果利用等全過程信息管控系統，努力實現精準、高效審計，提升審計技術手段和審計項目管理現代化水平。

五、強化內部審計質量控制

各內部審計機構要建立健全審計質量控制體系，細化審計標準和操作流程，推進內部審計工作制度化、規范化、標準化建設。圍繞審計全過程、各環節實施全方位審計業務質量管控，規范內部審計行為，防范審計質量風險。堅持依法審計、文明審計，充分聽取相關方面意見建議，落實“三個區分開來”重要要求，客觀審慎作出審計評價和處理，鼓勵擔當作為、干事創業。建立內部審計質量評估機制，對內部審計準則遵循、組織結構、運行機制、人員配置、制度建設、信息化建設、業務開展、項目規范等情況，定期開展自我評估，針對薄弱環節，有針對性地改進提升，促進優化內部審計工作環境，推動內部審計職業化發展。在遵守國家保密規定的前提下，有效利用社會審計力量，規范購買社會服務行為，強化審計質量控制。

六、扎實推進內部審計隊伍建設

各部門各單位要圍繞建設政治過硬、本領高強、作風優良的高素質專業化內部審計隊伍，加強思想淬煉、政治歷練、實踐鍛煉、專業訓練，進一步提高內部審計人員政治能力、專業能力、宏觀政策研究能力、審計信息化能力。支持和保障內部審計機構開展教育培訓，構建多層次、多渠道培訓體系，提高培訓的針對性和有效性。支持內部審計人員參與審計機關審計項目、有關培訓交流等，通過“以審代訓”等方式，提高內部審計人員實戰能力。加強內部審計隊伍紀律作風建設，認真貫徹落實中央八項規定及其實施細則精神，持之以恒糾治“四風”，堅決防止和克服形式主義、官僚主義，鍛造忠誠干凈擔當的內部審計鐵軍。

七、切實加強內部審計工作組織領導

各部門各單位要按照《審計署關于內部審計工作的規定》，進一步理順內部審計管理體制，建立黨組織、董事會（或者主要負責人）對內部審計工作的領導機制，推動建立國有企業總審計師制度，建立健全內部審計專職機構或明確承擔內部審計職責的內設機構。內部審計工作要自覺在本部門本單位黨委（黨組）的領導下開展，嚴格執行重大事項報告制度，凡是涉及審計計劃確定、審計情況報告、違規事項處理、違法問題移送等重大事項的，都要向黨委（黨組）報告。保持內部審計的獨立性和客觀性，避免從事招標采購、合同管理、資源分配、資產管理等可能影響獨立、客觀履行審計職責的經濟業務活動。各部門各單位應積極支持配合審計機關依法履行對內部審計工作的指導和監督責任。各行業主管部門應加強對行業內部審計工作的指導，加強與同級審計機關的溝通聯系，根據行業屬性、業務特點、資金規模等因素，完善本行業內部審計規章制度，推動建立行業性內部審計指導意見、工作指引等，促進本行業內部審計工作規范化開展。

八、進一步加強對內部審計工作的指導監督

全省各級審計機關要建立健全內部審計指導監督機制，有效利用內部審計成果，推動國家審計和內部審計優勢互補，提升整體監督成效。逐步建立各部門各單位內部審計工作計劃、工作總結等資料向同級審計機關備案制度，加強對備案材料的研究分析，將其作為編制年度審計項目計劃的參考依據。要結合實施審計項目、開展專項檢查、座談研討、業務培訓、內部審計項目評審等多種方式，加強對內部審計工作的監督和指導，積極推動《內部審計統計調查制度》的貫徹執行，全面了解和客觀評價被審計單位內部審計制度建立健全情況、內部審計工作質量情況等，推動內部審計工作高質量開展。探索建立內部審計指導監督信息化管理平臺，進一步提升指導監督的科學性、有效性。

              中共山東省委審計委員會辦公室山東省審計廳

                          2020年11月30日