山東省教育廳關(guān)于開展高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)情況專項審計的通知
魯教財函〔2017〕34號
各高等學(xué)校：
為進(jìn)一步提高我省高等學(xué)校內(nèi)部管理水平，防范經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，決定對我省高校內(nèi)部控制建立和完善情況開展專項審計。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、審計范圍
2014年1月至2017年8月，學(xué)校建立內(nèi)部控制制度和信息系統(tǒng)的情況。
二、審計內(nèi)容
（一）單位層面內(nèi)部控制建設(shè)。重點審計內(nèi)部控制建設(shè)啟動情況；學(xué)校主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實施責(zé)任情況；對權(quán)力運行的制約情況；內(nèi)部控制制度完備情況；不相容崗位與職責(zé)
分離控制情況；內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況。
（二）業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制建設(shè)。重點審計預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況；收支業(yè)務(wù)管理控制情況；政府采購業(yè)務(wù)管理控制情況；資產(chǎn)管理控制情況；建設(shè)項目管理控制情況；合同管理控制情況；各項業(yè)務(wù)崗位設(shè)置情況；業(yè)務(wù)流程梳理和風(fēng)險點排查情況。
三、審計依據(jù)
《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號）、《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財會〔2015〕24號）、《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》（財會〔2016〕11號）、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）》（財會[2017]1號）、《山東省貫徹<行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范>實施意見的通知》（魯財會〔2014〕4號）、《教育部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)部控制指南（試行）》（教財廳〔2016〕2號）等。
四、審計實施
本次審計由各高校內(nèi)審機(jī)構(gòu)組織實施。
審計人員應(yīng)通過查閱學(xué)校2014年以來所建立的內(nèi)部控制制度等資料，或查看內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，全面掌握內(nèi)部控制建設(shè)情況。
通過查閱內(nèi)部控制建設(shè)相關(guān)文件資料、會議紀(jì)要、培訓(xùn)材料等，以及走訪相關(guān)責(zé)任人等方式，了解內(nèi)部控制建設(shè)啟動過程，和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實施責(zé)任情況。通過查閱領(lǐng)導(dǎo)辦公會會議制度、“三重一大”管理制度、部門崗位職責(zé)、預(yù)決算管理制度、收支管理制度、債務(wù)管理制度、采購管理制度、資產(chǎn)管理制度、建設(shè)項目管理制度、合同管理制度、科研項目管理制度、所屬企業(yè)管理制度、以及各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程圖和風(fēng)險點清單等材料，了解高校內(nèi)部控制制度完備情況、不相容崗位分離情況、以及對具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動控制情況。通過查看內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，了解內(nèi)部控制信息化建設(shè)情況。
各高校要高度重視本次專項審計工作，按照規(guī)定的范圍和內(nèi)容，科學(xué)設(shè)計實施方案，按時完成審計任務(wù)。審計工作完成后，要對學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)情況作出評價，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，形成專項審計報告，于12月底前以學(xué)校正式文件報送省教育廳財務(wù)處。
聯(lián)系人：王長濤
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山東省教育廳
2017年9月12日
