魯工美院辦字〔2021〕16號

第一章總則

第一條為規(guī)范學(xué)校專項資金績效管理，合理配置資源,提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《關(guān)于印發(fā)山東省教育部門項目支出績效評價指標(biāo)體系框架的通知》（魯財績〔2017〕10號）、《中共山東省委山東省人民政府關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績效管理的實施意見》(魯發(fā)〔2019〕2號)、《山東省財政廳關(guān)于印發(fā)<山東省省級政策和項目預(yù)算事前績效評估管理暫行辦法><山東省省級部門單位預(yù)算績效運行監(jiān)控管理暫行辦法>的通知》（魯財績〔2019〕5號）、《山東省省級政策和項目預(yù)算事前績效評估工作規(guī)程》（魯財績〔2020〕5號）、《山東省省級政策和項目預(yù)算績效目標(biāo)管理辦法》（魯財績〔2020〕6號）等有關(guān)文件，結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。

第二條 預(yù)算績效管理的范圍為專項資金績效管理，指在專項資金管理中融入績效理念，將績效目標(biāo)設(shè)定、運行監(jiān)控、評價及結(jié)果應(yīng)用納入項目預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，以提高專項資金的社會、經(jīng)濟(jì)效益為目的的管理活動。

第三條 本辦法適用于納入學(xué)校績效管理的項目資金，重點是財政撥款資金。

第四條 專項資金績效管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

(一) 目標(biāo)管理原則。專項資金管理要圍繞績效目標(biāo)來進(jìn)行，事前設(shè)定目標(biāo)、事中運行監(jiān)控目標(biāo)實現(xiàn)進(jìn)程、事后評價目標(biāo)完成情況。

(二) 績效導(dǎo)向原則。專項資金管理的各環(huán)節(jié)、每項工作都要以績效為核心導(dǎo)向，將績效管理貫穿于管理全過程，實現(xiàn)資金運行和項目管理效益最大化。

(三) 信息公開原則。專項資金的績效信息要定期公開公示，接受各方的監(jiān)督。

(四) 責(zé)任追究原則。始終堅持“用錢必問效，無效必問責(zé)”的管理理念，實行績效問責(zé)。

第二章組織管理和職責(zé)

第五條 學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組是專項資金績效工作領(lǐng)導(dǎo)小組，從項目的審查、立項、執(zhí)行到完工實行全過程的績效管理、監(jiān)督和考核。主要職責(zé)：審議專項資金績效管理規(guī)章制度、工作計劃、部署績效管理相關(guān)工作；研究確定預(yù)算績效指標(biāo)以及績效評價原則和方法；審議績效評價工作方案、審定預(yù)算績效評價結(jié)果。

第六條 學(xué)校財務(wù)部門負(fù)責(zé)專項資金績效管理的牽頭組織和協(xié)調(diào)工作，主要職責(zé)：負(fù)責(zé)制定專項資金績效管理制度；協(xié)調(diào)和組織項目執(zhí)行單位編制預(yù)算績效目標(biāo)；組織專項資金的深化論證和績效目標(biāo)審核，項目預(yù)算績效報告的編制；推動并組織開展績效評價工作，反饋并應(yīng)用績效評價結(jié)果。

第七條 專項資金執(zhí)行部門負(fù)責(zé)本部門專項資金的具體績效管理工作，主要職責(zé)：研究制定本部門專項資金績效目標(biāo)，編報本部門專項資金預(yù)算績效報告；組織開展績效自評，配合績效目標(biāo)審核和績效評價工作，按要求報送績效工作報告；落實績效評價問題整改措施，改進(jìn)和加強(qiáng)本單位績效管理工作。

第八條 學(xué)校審計部門負(fù)責(zé)對專項資金績效管理和使用情況進(jìn)行全過程的審計監(jiān)督。招標(biāo)采購部門負(fù)責(zé)專項資金在招標(biāo)采購和合同簽訂過程中預(yù)算績效目標(biāo)的管理和監(jiān)控。資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)專項資金建設(shè)資產(chǎn)入庫的完整、及時和準(zhǔn)確。

第三章預(yù)算事前績效評估和方法

第九條 專項資金事前績效評估（以下簡稱事前評估），是指依據(jù)上級政策要求、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，運用科學(xué)、合理的方法對項目立項必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績效目標(biāo)合理性、實施方案可行性、籌資合規(guī)性等進(jìn)行客觀、公正的評估。

第十條 事前績效評估由項目實施單位開展，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：

（一）依法依規(guī)。事前評估應(yīng)以國家和上級主管部門的相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及財政資金管理辦法規(guī)定等為依據(jù)開展。

（二）績效導(dǎo)向。事前評估應(yīng)堅持績效導(dǎo)向，從多個維度對計劃實施項目進(jìn)行社會和經(jīng)濟(jì)效益的綜合評估。

（三）科學(xué)規(guī)范。事前評估應(yīng)按照規(guī)范的程序，采用定性與定量相結(jié)合的評估方法，科學(xué)、合理地進(jìn)行。

（四）客觀公正。事前評估應(yīng)按照“公開、公平、公正”的原則進(jìn)行，利益相關(guān)方不得影響評估過程及結(jié)果。

（五）精簡高效。事前評估應(yīng)結(jié)合預(yù)算評審、項目審批等程序開展，簡化流程和方法，提高評估工作效率和質(zhì)量。

第十一條 項目事前評估工作的內(nèi)容主要包括：

（一）立項必要性。主要評估項目設(shè)立是否符合國家及上級相關(guān)事業(yè)發(fā)展政策要求，是否與學(xué)校職能、規(guī)劃及年度重點工作相關(guān)，是否有迫切的現(xiàn)實需求和明確的服務(wù)對象，是否屬于專項資金支持范圍，是否按規(guī)定履行主管部門和學(xué)校審批程序等。

（二）績效目標(biāo)合理性。主要評估項目績效目標(biāo)是否明確，是否與相關(guān)規(guī)劃、計劃相符，績效目標(biāo)與績效指標(biāo)和現(xiàn)實需求是否匹配，績效目標(biāo)和指標(biāo)是否細(xì)化、量化，目標(biāo)值是否具有科學(xué)性、前瞻性等。

（三）投入經(jīng)濟(jì)性。主要評估項目投入產(chǎn)出比是否合理，成本測算是否充分，成本控制措施是否科學(xué)有效等。

（四）實施方案可行性。主要評估項目實施方案設(shè)計是否合理可行，人員、設(shè)施、物資等基礎(chǔ)保障條件是否具備，不確定因素和風(fēng)險是否可控，項目是否采取有效的過程控制措施等要求。

（五）籌資合規(guī)性。主要評估項目資金來源渠道、籌措程序是否合規(guī)，投入渠道及方式是否合理，籌資風(fēng)險是否可控，是否符合學(xué)校債務(wù)風(fēng)險承受能力等。

第十二條 事前評估的方式包括專家咨詢、問卷調(diào)查、現(xiàn)場調(diào)研、召開座談會等方式。

第十三條 事前評估的方法包括成本效益分析法、對比分析法、因素分析法、公眾評判法、文獻(xiàn)法等。

第十四條 事前評估方式和方法的選用應(yīng)當(dāng)簡便高效，根據(jù)評估項目的具體情況，可采用一種或多種方式、方法進(jìn)行評估。

第四章績效指標(biāo)的設(shè)定

第十五條 績效目標(biāo)是指績效評價的對象計劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的預(yù)計產(chǎn)出和效果。績效目標(biāo)的編制，主要包括設(shè)定績效總目標(biāo)、制定長期、當(dāng)期(年度)績效指標(biāo)、確定績效指標(biāo)值等。專項資金績效目標(biāo)是項目執(zhí)行部門與歸口管理部門共同編報。項目支出績效目標(biāo)的編制應(yīng)當(dāng)與項目的目的、成果、內(nèi)容以及預(yù)算等有效銜接。

績效目標(biāo)可分為當(dāng)期(年度)績效目標(biāo)、長期績效目標(biāo)和績效總目標(biāo)。績效總目標(biāo)可根據(jù)立項依據(jù)、項目用途等設(shè)定；長期績效目標(biāo)要符合單位的發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)，并與年度績效目標(biāo)有效銜接。

第十六條 制定績效指標(biāo)。績效目標(biāo)可分解為多個子目標(biāo)，每個子目標(biāo)對應(yīng)一項或多項績效指標(biāo)，績效指標(biāo)是績效目標(biāo)的細(xì)化和量化。績效編報部門要結(jié)合績效指標(biāo)框架，選擇合適項目特征或部門實際的一級指標(biāo)和二級指標(biāo)。其中一級指標(biāo)包括預(yù)期產(chǎn)出指標(biāo)和效益指標(biāo)等；二級指標(biāo)即一級指標(biāo)的子指標(biāo)，其中產(chǎn)出指標(biāo)包括數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本等指標(biāo)；效益指標(biāo)是績效目標(biāo)的細(xì)化和量化，包括社會效益、經(jīng)濟(jì)效益、生態(tài)效益、可持續(xù)發(fā)展影響、服務(wù)對象滿意程度等指標(biāo)。

第十七條 確定績效指標(biāo)值。績效指標(biāo)值是指使用量化的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)值或比率來表示預(yù)算資金達(dá)到的產(chǎn)出和效果，應(yīng)當(dāng)與績效指標(biāo)逐一對應(yīng)，通常用相對值或絕對值表示。績效指標(biāo)值的數(shù)量一般不少于兩大類五個指標(biāo)，絕對值的績效指標(biāo)數(shù)量應(yīng)占到項目所有指標(biāo)數(shù)量的一半以上。項目實施單位（部門）填報績效指標(biāo)值，應(yīng)當(dāng)同時明確績效標(biāo)準(zhǔn)。績效標(biāo)準(zhǔn)是設(shè)定績效指標(biāo)值時的依據(jù)或參考。

第十八條 項目實施部門將事前績效評估、績效指標(biāo)在“預(yù)算項目論證（申請）書”中進(jìn)行詳細(xì)說明，形成書面材料由單位（部門）負(fù)責(zé)人簽字、加蓋公章，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，報送學(xué)校財務(wù)部門。

第十九條 學(xué)校財務(wù)部門將項目實施單位（部門）上報的專項資金項目申請書匯總整理后的材料上報主管部門審批，并及時將審核意見反饋各實施單位（部門）進(jìn)行調(diào)整、落實。績效目標(biāo)由上級部門審核后，隨預(yù)算一并批復(fù)，作為預(yù)算執(zhí)行和項目績效評價的依據(jù)。

第五章績效運行監(jiān)控

第二十條 財務(wù)部門、項目歸口部門和執(zhí)行部門要對項目績效目標(biāo)的實現(xiàn)情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控管理。

第二十一條 在項目論證、預(yù)算編制過程中，財務(wù)部門在上報主管部門審核后，將績效審核結(jié)果同時反饋項目歸口管理部門、項目執(zhí)行部門、招標(biāo)采購管理部門、資產(chǎn)管理部門、審計部門等，作為年度預(yù)算安排和運行監(jiān)控的主要依據(jù)。

第二十二條 在財務(wù)部門組織項目論證后進(jìn)入采購招標(biāo)程序，原則上不得變更任何采購內(nèi)容、數(shù)量、技術(shù)要求、參數(shù)指標(biāo)等，招標(biāo)采購部門須按論證確定的方案嚴(yán)格執(zhí)行。

第二十三條 招標(biāo)采購合同會簽時，參與會簽的各部門應(yīng)認(rèn)真與論證結(jié)論內(nèi)容核對，防止項目與原定績效發(fā)生偏離。如發(fā)現(xiàn)偏離現(xiàn)象要及時反映，并采取措施予以糾正。

第二十四條 在預(yù)算執(zhí)行過程中，將各個項目的執(zhí)行情況進(jìn)行過程檢查和控制，視項目執(zhí)行情況采取必要的措施。

（一）設(shè)備采購類項目，執(zhí)行部門須要求供貨方嚴(yán)格執(zhí)行合同規(guī)定，不得變更。設(shè)備安裝調(diào)試完畢后進(jìn)行驗收程序和辦理入庫時，相關(guān)部門和人員應(yīng)對照合同條款和明細(xì)進(jìn)行核對，如有不一致情況驗收不予通過、入庫不予辦理。

（二）基本建設(shè)、維修、裝修等工程類項目，執(zhí)行部門須按照預(yù)算和合同規(guī)定嚴(yán)格進(jìn)行成本、質(zhì)量、進(jìn)度的管理和監(jiān)控。工程監(jiān)理、跟蹤審計、結(jié)算審計等環(huán)節(jié)須按照工作程序和要求，將項目實際運行情況與合同內(nèi)容對照，發(fā)生偏離或變化應(yīng)及時反映，項目執(zhí)行部門和歸口管理部門應(yīng)及時糾正，保證預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率和績效目標(biāo)的實現(xiàn)。

（三）服務(wù)類項目，執(zhí)行部門須按照合同規(guī)定內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范服務(wù)方的服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)時間，并制定相應(yīng)的措施保證服務(wù)任務(wù)和績效目標(biāo)的完成。在服務(wù)費結(jié)算時應(yīng)提供相應(yīng)的材料以佐證服務(wù)的效果，如有偏差應(yīng)扣減服務(wù)費的支付金額。

第二十五條 預(yù)算執(zhí)行過程中，任何部門和單位不得變更預(yù)算、項目內(nèi)容和績效目標(biāo)。確需調(diào)整的，由項目執(zhí)行部門提出書面申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，按照專項資金預(yù)算原渠道審核、審批程序辦理變更。

第六章績效評價和結(jié)果應(yīng)用

第二十六條 項目執(zhí)行完畢，須對項目實施的績效情況進(jìn)行事后評價。績效評價的程序規(guī)定如下：

（一）學(xué)校財務(wù)部門根據(jù)年度實施的專項資金情況，確定績效評價的范圍和對象，書面下達(dá)通知。

（二）項目執(zhí)行單位組織績效自評，并撰寫評價報告經(jīng)歸口管理部門和分管校領(lǐng)導(dǎo)審核匯簽后送交財務(wù)部門。

（三）財務(wù)部門可組織專家和相關(guān)部門，或委托第三方中介機(jī)構(gòu)對項目績效報告進(jìn)行復(fù)核，展開重點評價或再評價，并形成績效評價報告得出審核評價結(jié)論。

第二十七條 財務(wù)部門將匯總的績效評價報告和評價結(jié)論情況，通報學(xué)校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組，按照上級要求及時上報。

第二十八條 績效評價結(jié)果作為以后年度編制預(yù)算和安排資金的重要依據(jù)，績效評價結(jié)果差的，調(diào)減該項目預(yù)算或取消項目、減少下一年度相關(guān)部門職能和項目預(yù)算經(jīng)費；評價結(jié)果好的，下一年度優(yōu)先安排經(jīng)費，并適當(dāng)給予增加。

第二十九條 績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題，項目執(zhí)行部門和歸口管理部門及時提出對應(yīng)措施盡快整改到位，逐步提高績效管理水平。

第三十條 財務(wù)部門將績效評價結(jié)果作為年度工作的必要公開事項，接受全校教職員工的審核和監(jiān)督。

第三十一條 無績效或低績效、或影響學(xué)校整體考評成績造成撥款扣減或經(jīng)濟(jì)損失的，學(xué)校將追究項目負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員責(zé)任。

第七章附則

第三十二條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。本辦法由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。